根据土地增值税暂行条例,应在“开发土地和新建房及配套设施的成本”这一扣除项目中反映的有()。
A.取得土地使用权所支付的地价款
B.土地征用及拆迁补偿费
C.“三通一平”支出
D.取得土地使用权所缴纳的契税
E.以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金
A.取得土地使用权所支付的地价款
B.土地征用及拆迁补偿费
C.“三通一平”支出
D.取得土地使用权所缴纳的契税
E.以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2007年发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费160万元;
(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元;
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);
(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;
(2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额;
(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额;
(4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金;
(5)企业应缴纳的土地增值税;
(6)企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加;
(7)企业应缴纳的房产税。
A.销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,应在计算土地增值税时予以调整
B.在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票,按发票所载金额予以扣除,未开具发票的,扣留的质保金不得计算扣除
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
A.计算土地增值税时应扣除的土地成本为2580万元
B.计算土地增值税时应扣除的开发成本为3600万元
C.计算土地增值税时应扣除的增值税为600万元
D.计算土地增值税时应扣除的印花税为8万元
A.2 000-1 000=1 000(万元)
B.2 000-110-1 000=890(万元)
C.2 000-110-1 000-60=830(万元)
D.2 000-1 000-60=940(万元)
A市一家房地产开发甲企业,2015年发生住房开发项目相关业务如下:
(1)通过竞拍的方式获取一宗土地,缴纳土地出让金14000万元,契税420万元,其他各项交易费用180万元。
(2)住房直接建筑成本2400万元,拆迁补偿费120万元,“三通一平”支出260万元,开发间接费用25万元。
(3)住房开发费用中利息支出350万元(不能按房地产项目计算分摊),其中含超过贷款期限的利息和罚息80万元,已取得相关凭证。
(4)写字楼11月竣工,将60%面积部分对外销售,获取销售收入21000万元,将另外40%的部分对外出租,当年获取租金收入80万元。
(注:当地政府规定房地产开发费用扣除比例为8%,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)
根据上述资料,回答下列问题:
(1)甲企业可在土地增值税税前扣除的土地使用权成本为()万元。
A.8508
B.8760
C.14180
D.14600
(2)甲企业可在土地增值税税前扣除的开发费用为()万元。
A.270. 00
B.350. 00
C.835. 44
D.1105. 44
(3)甲企业应缴纳的土地增值税为()万元。
A.1866. 85
B.1897. 93
C.1908. 88
D.1943.39
A.居住用地70年
B.工业用地50年
C.商业、旅游、娱乐50年
D.教育、科技、文化、卫生、体育用地50年