甲公司于2017年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租,该写字楼取得时成本为6000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2017年12月31日,该写字楼公允价值跌至5600万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0。2017年12月31日应确认的递延所得税资产为()万元
A.-37.5
B.37.5
C.100
D.150
B、37.5
解析:2017年12月31日投资性房地产的账面价值为5600万元计税基础=6000-6000/20×10/12=5750(万元)应确认递延所得税资产的金额=(5750-5600)×25%=375(万元)