题目内容
(请给出正确答案)
[单选题]
2019年12月31日,甲公司发现应自2018年10月开始计提折旧的一项固定资产从2019年1月才开始计提折旧,导致2018年管理费用少计200万元,被认定为重大差错,税务部门允许调整2019年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,甲公司利润表中的2018年度净利润为500万元,并按10%提取了法定盈余公积。 不考虑其他因素,甲公司更正该差错时应将2019年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减()万元
A.15
B.50
C.135
D.150
答案
C、135
解析:甲公司更正该差错时应将2019年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减200×(1-25%)×(1-10%)=135(万元)
相关会计分录为
借以前年度损益调整——管理费用200
贷累计折旧200
借应交税费——应交所得税50(200×25%)
贷以前年度损益调整——所得税费用50
借盈余公积15
利润分配——未分配利润135
贷以前年度损益调整150(200-50)
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