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[单选题]

甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年10月销售给乙企业200套服装，不含税的价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业8折的优惠，并按照原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元

A.18200

B.14560

C.14000

D.16106

答案

A、18200

解析：对于在“备注”栏注明的折扣金额不得从销售额中扣除，只有在金额栏体现的额才能扣除。所以甲服装厂当月的销项税额=700×200×13%=18200元

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更多“甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年10月销售给乙企业20…”相关的问题

第1题

某增值税一般纳税人服装厂，2021年12月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了含税货款120万元，合同约定发货时间为次年4月。12月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2021年12月增值税销项税额为（）万元。

A.3.96

B.4.49

C.4.33

D.5.22

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第2题

甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年12月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。

A.19110

B.27300

C.20275.86

D.13230

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第3题

某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2017年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）

A.商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额

B.商场该项业务的销项税额为34.87万元

C.商场应缴纳的增值税为0.87万元

D.商场应缴纳的增值税为0.3万元

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第4题

甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1160元，增值税税率为16%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（)。

A.100×1160×16%=18560(元)

B.100×1160×(1+10%)×16%=20416(元)

C.100×1160×(1+10%)÷(1+16%)×16%=17600(元)

D.100×1160÷(1+16%)×16%=16000(元)

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车含增值税平均售价11.3万元/辆，含增值税最高售价13.56万元/辆。已知增值税税率为13%；消费税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.1×5×5％=0.25（万元）

B.1×11.3÷（1+13％）×5％=0.5（万元）

C.1×5×（1+5％）×5％=0.26（万元）

D.1×13.56÷（1+13％）×5％=0.6（万元）

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第6题

甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年5月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为1160元／件，无同类销售价格。已知增值税税率为13%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（)。

A、100×1160×13%=18560(元)

B、100×1160×(1+10%)×13%=20416(元)

C、100×1160÷(1+16%)×13%=16000(元)

D、100×1160×(1+10%)÷(1+13%)×13%=17600(元)

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第7题

甲公司采用人民币为记账本位币，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2021年3月1日，甲公司进口价款为500万美元的乙产品，货款尚未支付，增值税已支付。2021年3月1日和3月31日的即期汇率分别为：1美元=6.85元人民币和1美元=6.80元人民币。2021年4月15日，甲公司以人民币归还500万美元的货款，当日即期汇率1美元=6.78元人民币。不考虑其他因素，根据上述经济业务，甲公司下列会计处理中，错误的是（）。

A.2021年3月1日购入乙产品时确认的应付账款为3425万元

B.2021年3月31日因应付账款产生汇兑损失25万元

C.2021年3月31日应当借记应付账款（美元户）25万元

D.2021年4月15日应偿还应付账款产生汇兑收益10万元

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第8题

甲企业为增值税一般纳税人，2021年3月，销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）元。

A.20800

B.25600

C.33660

D.34000

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第9题

2021年1月，甲企业（增值税一般纳税人）拥有房产原值8500万，4月1日将其中原值为500万的房产出租，出租期限5年，不含增值税租金2万元/月，其中4—6月为免租期，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％，甲企业为增值税一般纳税人，则2021年应该缴纳的房产税（）万元。

A.70.39

B.35.04

C.66.54

D.70.74

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第10题

2021年甲公司（增值税一般纳税人）房产原值为1000万，已计提折旧400万元。按照减除比例30%计征房产税，则当年甲公司应纳房产税税额为（）万元。

A.12

B.120

C.8.4

D.5.04

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2021年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减（）。

A.主营业务收入36000元

B.主营业务成本4800元

C.预计负债7200元

D.应交税费——应交增值税10120元

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