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[单选题]

居民个人周女士是境内上市公司高管，年工资150万元，一次性年终奖金50万元，周女士选择将年终奖单独计税，年专项扣除、专项附加扣除及其他扣除合计8万元。周女士觉得目前税负太重，找到理财师小王为其进行税务优化，小王给出如下四种建议，哪种方式对周女士最有利（）

A.在下属子公司以劳务报酬的方式发放50万元，年终奖不变，可以节税4.5万元

B.在下属子公司以劳务报酬的方式发放50万元，年终奖不变，可以节税4.7万元

C.在下属子公司以劳务报酬的方式发放50万元，年终奖增加至66万元，工资84万元，可以节税6.9万元

D.在下属子公司以劳务报酬的方式发放50万元，年终奖增加至70万元，工资80万元，可以节税6.9万元

答案

C、在下属子公司以劳务报酬的方式发放50万元，年终奖增加至66万元，工资84万元，可以节税6.9万元

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第1题

中国居民王某为境内某上市公司的职员，公司代其负担缴纳个人所得税，2011年10月王某取得不含税工资4500元。依据个人所得税法的相关规定，该公司当月应为王某代扣代缴个人所得税（）元

A.30.93

B.156.25

C.294.12

D.330

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第2题

下列关于非居民个人所得税的规定，错误的是（）

A．非居民个人的工资.薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额B．非居民个人取得工资.薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，需要按年办理汇算清缴C．在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税D．在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构.场所负担的部分，免予缴纳个人所得税

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第3题

张某兴办甲个人独资企业， 2016 年相关财务资料如下：（ 1 ）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8% ，全年利息支出 16万元均已计入财务费用。（2 ）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。（ 3 ）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。（ 4 ）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。（ 5 ）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8% 。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5% 的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20% 。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33（万元）

B.（1.9+0.7）×20%=0.52（万元）

C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45（万元）

D.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26（万元）

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第4题

张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下:（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，全年利息支出16万元均已计人财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知:甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）

A.16万元

B.9.6万元

C.6.4万元

D.0万元

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第5题

【资料一】张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款 200 万元用于

生产经营，期限 1 年，利率 8%，利息支出 16 万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。（4）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。（5）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4、计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A. 1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33（万元）B.（1.9+0.7）×20%=0.52（万元）C. 1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45（万元）D.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26（万元）

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第6题

根据《个人外汇管理办法实施细则》，境内个人王先生可委托代为办理年度总额内购汇业务的人员是()。

根据《个人外汇管理办法实施细则》，境内个人王先生可委托代为办理年度总额内购汇业务的人员是（)。

A.王先生的朋友李先生

B.王先生的妻子周女士

C.王先生的母亲冯女士

D.王先生的同事孙小姐

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第7题

以下不属于个人所得税扣缴义务人的是（)。A．向非居民纳税人支付其在境外工作期间应获得的工资、

以下不属于个人所得税扣缴义务人的是()。

A．向非居民纳税人支付其在境外工作期间应获得的工资、薪金所得的境内企业

B．向居民纳税人支付工资、薪金所得的境内企业

C．向非居民纳税人支付稿酬所得的境内企业

D．向居民纳税人支付劳务报酬所得的个人

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第8题

在中行网点开户的企业向境内非居民个人（包括在中行开户以及在其他行开户）发放人民币代发工资，需要由代发工资的企业开户网点进行国际收支申报；其他非中行转来的代发工资款转入网点8534代发工资BGL账户后发给在我行开户的非居民个人的工资款无需进行国际收支申报（）

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第9题

中国税收居民是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满()年的个人。

A.一年

B.二年

C.三年

D.五年

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第10题

我国《个人所得税法》中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满（）年的个人

A.1

B.2

C.3

D.5

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第11题

下列选项中哪项不属于间接申报的范围？（）

A.资本项目管理涉外收付款

B.货物贸易进出口核査涉外收付款

C.代发工资类涉外收付款

D.境内居民个人通过境内银行与境内非居民个人之间发生的人民币收付款

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