增值税一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()。
A.商业企业向供货方收取的与商品销售量挂钩的返还收入
B.生产企业销售货物时收取的包装费
C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
A.商业企业向供货方收取的与商品销售量挂钩的返还收入
B.生产企业销售货物时收取的包装费
C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
A.品牌使用费
B.包装物租金
C.优质费
D.包装物押金
A.[50x5650+20x(5424-226)]*13%=50239.8(元)
B.(50x5650+20x5424)+(1+13%)*13%=44980(元)
C.(50+20)x5650+(1+13%)*13%=45500(元)
D.(50x5650+20x5424*13%=50827.4(元)
A.违约金
B.符合条件的代为收取的行政事业性收费
C.增值税销项税额
D.优质费
E.包装物租金
资料:红光机床厂为增值税一般纳税人,按月缴纳增值税。5月发生下列有关经济业务:
(1)6日,向本市第三铸造厂购进铸铁一批,增值税专用发票上注明:价款180000元,税额30600元,款项已通过银行汇款付讫。
(2)9日,因铸铁质量问题,发生进货退出,根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票,收到退回价款210000元,税款35700元。
(3)11日,按照合同约定,机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股,公允价值360000元,税额61200元。
(4)12日,拨付钢材一批,委托轻工机械厂加工齿轮,已拨付钢材价款168000元。
(5)22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票,支付齿轮加工费18000元,税额3060元,以银行存款支付。
(6)22日,齿轮加工完毕,该批加工半成品价款为186000元,收回入库转账。
(7)23日,购入铸铁一批,价款380000万元,专用发票注明税款64600元。
(8)26日,机修车间对外提供加工服务,收取劳务费11000元(含税)。
(9)29日销售机床10台,实现销售收入2760000元,向对方开出增值税专用发票,并收取增值税469200元,收回货款存入银行存款户。
(10)30日,企业发生两笔销售退回,共计价款198000元,应退增值税33660元,企业开出红字增值税专用发票,并以银行存款支付退还款项。
(11)机床厂为扩大企业规模,根据合同规定,以企业生产的机床2台对建材机械厂进行投资,2台机床的账面价值为234000元,公允价值(计税价)为260000元。2台机床已提存货跌价准备11000元,支付运杂费2000元。(注:相关票据已通过主管税务机关认证。)
要求:根据上述资料,做出有关增值税的会计处理。
A.销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用
B.计算增值税的销售额为不含税销售额
C.销售额包括以委托方名义开具发票代委托方收取的款项
D.纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算
①3月1日,建造仓库领用自产产品8万元,该批产品的计税价格为10万元。
②3月5日,购入一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为100万元(不含增值税),增值税税额为17万元。货款已付,材料已验收入库。
③3月10日,出售一项无形资产(商标权),价税合计53万元已存入银行,该项无形资产的账面余额为60万元,已累计摊销40万元。
④3月15日,购入一栋办公楼,价款3 000万元,增值税税额为330万元,款项已由银行支付。根据税法规定,增值税一般纳税人2016年5月1日后购入固定资产不动产涉及的增值税进项税额分两年抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
⑤3月16日,出售一台设备,该设备原价120万元,已提折旧50万元,出售价款100万元(不含增值税),增值税销项税额为17万元,收到款项117万元存入银行。
⑥3月20日,销售产品一批,销售收入为300万元(不含税),货款尚未收到,该批产品成本为200万元。
⑦3月22日,销售应交增值税的产品一批给小规模纳税企业,收取款项(价税合计)为58.5万元存入银行收妥,该批产品成本为30万元。
⑧3月25日,购入免税农产品一批作为原材料,价款100万元,规定的扣除率为13%,货物尚未到达,货款已用银行存款支付。
要求:根据资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料①,下列说法中不正确的是()。
A.建造仓库领用自产产品应确认增值税销项税额
B.建造仓库领用自产产品应确认销售收入
C.建造仓库领用自产产品应将产品成本和增值税销项税额转入在建工程
D.建造仓库领用自产产品应将产品售价和增值税销项税额转入在建工程
根据资料⑤,下列说法中正确的是()。A.出售固定资产收取的增值税销项税额不影响当期损益
B.出售固定资产收取的增值税销项税额影响营业外收支
C.出售固定资产不属于日常活动
D.出售固定资产净收益计入营业外收入
根据资料②至④,下列各项中,会计处理正确的是()。
A.3月5日
借:原材料 100
应交税费——应交增值税(进项税额) 17
贷:银行存款 117
B.3月10日
借:银行存款 53
累计摊销 40
贷:无形资产 60
应交税费——应交增值税(销项税额) 3
营业外收入 30
C.3月10日
借:营业税金及附加 3
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 3
借:银行存款 50
累计摊销 40
贷:无形资产 60
营业外收入 30
D.借:固定资产 3 000
应交税费——应交增值税(进项税额)(330×60%)198
——待抵扣进项税额 132
贷:银行存款 3 330
根据资料①至⑧,下列关于乙企业增值税的表述中,正确的是()。
A.“应交税费——应交增值税(进项税额)”合计为228万元
B.“应交税费——应交增值税(销项税额)”合计为79.5万元
C.“应交税费——应交增值税(进项税额)”合计为360万元
D.“应交税费——应交增值税(销项税额)”合计为71万元
根据资料⑥至⑧,下列各项中,会计处理正确的是()。
A.3月20日
借:应收账款 351
贷:主营业务收入 300
应交税费——应交增值税(销项税额) 51
借:主营业务成本 200
贷:库存商品 200
B.3月22日
借:银行存款 58.5
贷:主营业务收入 50
应交税费——应交增值税(销项税额)8.5
借:主营业务成本 30
贷:库存商品 30
C.3月22日
借:银行存款 58.5
贷:主营业务收入 58.5
借:主营业务成本 30
贷:库存商品 30
D.3月25日
借:在途物资 87
应交税费——应交增值税(进项税额)13
贷:银行存款 100
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
A.(113+2.26)÷(1+13%)×13%=13.26(万元)
B.113÷(1+13%)×13%=13(万元)
C.113×13%=14.69(万元)
D.[113+2.26÷(1+13%)]×13%=14.95(万元)
A.40800
B.39000
C.47736
D.49725
A.(116+2.32)/(1+16%)×16%=16.32(万元)
B.116/(1+16%)×16%=16(万元)
C.116×16%=18.56(万元)
D.[116+2.32/(1+16%)]×16%=18.88(万元)