4‰),企业将其全部列入财务费用;(3)赞助当地举办的运动会11万元,在营业外支出中列支;(4)直接向某敬老院捐款8万元,在营业外支出中列支;(5)按规定比例上交职工养老保险基金50万元,列入管理费用。假定其他业务无问题,并无弥补以前年度亏损和税收优惠事项,请根据以上资料,回答下列问题:可以在所得税前列支的业务招待费是()万元。
A.0.5
B.10
C.6
D.8.4
A.0.5
B.10
C.6
D.8.4
A.赞助支出
B.业务招待费
C.向某公司借款利息
D.职工养老保险基金
A.广告费
B.工会经费
C.职工教育经费
D.业务招待费
A.2;30;2
B.3;60;3
C.3;30;3
上月购入并投入使用的设备折旧费,该设备价款为360万元,增值税税额为46.8万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。 3、31日,确认2019年长期借款利息费用。2019年7月1日,该企业为筹集生产经营所需资金,向银行借入8 000万元、5年期、每年末计息、次年初付息、到期一次还本,年利率为4%(与实际利率一致),收到的款项已全部存入银行。 4、31日,计算确定本月应交城市维护建设税35万元(不考虑教育费附加),车船税5万元。支付印花税3万元,确认短期借款利息费用15万元,取得银行存款利息收入3万元。 请编制相关会计分录。(以万元为单位)
某家电制造企业为增值税一般纳税人,2021年度企业资产总额4 900万元,实现营业收入9 000万元、投资收益500万元、其他收益20万元;发生营业成本5 800万元、税金及附加160万元、管理费用1 400万元、销售费用1 000万元、财务费用40万元、营业外支出190万元。2021年度该企业自行计算的会计利润为930万元,已预缴企业所得税70万元。2022年4月该企业进行2021年企业所得税汇算清缴时,聘请了某会计师事务所进行审核,发现如下事项:
(1)1月份租入一间门面房,合同约定租期6年,按年支付每年不含增值税租金10万元,企业2021年就该合同计算的印花税0.01万元,3月份支出120万元用于对该门面房改建,企业已将其全额计入当年管理费用。
(2)4月份购入一套企业财务软件,取得增值税专用发票注明价款1万元,增值税0.13万元,企业将其计入无形资产。
(3)2020年5月该企业以自产产品投资境内乙公司。该产品的不含增值税公允价值200万元,账面成本140万元,会计上已确认转让所得60万元。企业选择将对外投资确认的非货币性资产转让所得,分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。
(4)财务费用中含满足扣除条件的向与企业无关联的自然人以8%利率支付的借款利息支出20万元,金融企业同期同类贷款利率为6%。
(5)销售费用中含为股东报销与企业业务无关的个人消费10万元。
(6)投资收益含逾期理财本期收回收益,转回上年已计提资产减值准备100万元。
(7)企业当年职工人数为290人,全年成本费用中含实际发放的合理工资总额3 000万元发生职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
(8)研发费用中含研发人员人工费用200万元、直接投入费用500万元、折旧费用20万元、其他相关费用70万元。
(其他相关资料:财产租赁合同印花税税率1‰,各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证。)
要求:根据上述资料,按照顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应补缴的印花税。并计算企业2021年度的会计利润;
(2)判断业务(2)企业购入无形资产是否享受加计扣除优惠并说明理由;
(3)回答业务(3)企业取得乙公司股权计税基础的确定方法,并计算应调整的应纳税所得额;
(4)回答业务(4)向无关联自然人借款的利息支出准予在企业所得税前扣除的条件,并计算应调整的应纳税所得额;
(5)计算业务(5)企业应代扣代缴的个人所得税,并计算应调整的应纳税所得额;
(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额;
(7)计算业务(7)职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的应纳税所得额;
(8)计算业务(8)本年度研发费用中其他相关费用扣除限额及应调整的应纳税所得额;
(9)回答该企业2021年度是否满足小型微利企业条件,并计算应退(补)的企业所得税。
A.2
B.3
C.4
D.5
A.借:短期借款30300 贷:银行存款30300
B.借:财务费用100 贷:应付利息100
C.借:财务费用100 贷:短期借款100
D.借:短期借款30000 应付利息200 财务费用100 贷:银行存款30300
E.借:短期借款30000 财务费用300 贷:银行存款30300
A.5×10%=0.50(万元)
B.22×10%=2.20(万元)
C.(22+5)÷(1-10%)=30(万元)
D.(22+5)÷(1-10%)×10%=3(万元)
A.5 340
B.3 090
C.3 075
D.3 105
A.2
B.3
C.4
D.5