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[单选题]

除“内部往来—待认证进项税—一点付费业务”、"内部往来—待认证进项税—全网结算业务"科目外，其他内部往来科目不允许有差异，如有差异需尽快处理，未核对事项不得超过（）个账期。

A.1

B.2

C.3

D.4

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第1题

省分应每月利用税务系统内部往来进项税明细核对功能核对内部往来—待认证进项税—一点付费业务科目。因发票认证与报账付款存在时间差，集团与省分可能存在时间性差异。（）

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第2题

全网结算业务涉及的内部往来—待认证进项税—全网结算业务科目，能在当月相平。（）

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第3题

华盛零售一点付费业务，因为发票认证后过渡结算系统即推送分录至集团，故正常报账时，发票认证和报账付款时间性差异不会影响集团和省分的内部往来核对，仅影响集团的“应付账款-待匹配进项税额”科目核对。（）

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第4题

集团一点收费业务，根据外部供应商开具发票对象是集团或省分，以及联通内部接收发票主体不同，集团一点付费业务可分为（）。

A.标准一点付费业务

B.集团发票一点付费业务

C.华盛零售一点付费业务

D.全网一点付费业务

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第5题

集团一点付费业务的结算模式是指集团统谈统签统付，各省承担成本费用，外部供应商统一向集团或省分开具增值税专用发票，并在增值税专用发票认证后，最终由集团与外部供应商进行统一资金结算。（）

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第6题

A企业是物业管理公司（一般纳税人），2019年9月收取业主自来水费及服务费226万元，包含为业主缴纳水费的服务费共20万元，支付自来水公司自来水费价款合计206万元，取得自来水公司开具的专用发票，并认证抵扣进项税6万元，该公司采取差额征税并简易计税的处理方式，该物业公司要缴纳教育费附加多少万元？

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第7题

辉腾公司为生产型出口企业（非先进制造业及疫情防控列名企业），增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，2019年3月期末留抵税额为25万元。2019年4月至8月取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书抵扣进项65万元；8月份出口免抵退税零申报，无其他月份待核准免抵退税应退税额，当月期末留抵税额为90万元。已知该企业36个月无增值税违法行为、未享受即征即退等优惠政策，生产销售货物征税率、出口退税率均为13%，2019年9月发生以下业务：（1）9月3日，从小规模纳税人购进农产品取得的3%增值税专用发票注明购进金额200万元，货款已付讫（假设当期全部耗用，用于生产税率13%的产（2）9月15日，公司购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款400万元、增值税52万元，货款已付讫。（3）9月20日，公司销售主打产品给深圳A公司，开具增值税专用发票，载明销售收入60万元、增值税7.8万元。（4）9月24日，公司出口美国DEWI公司一批货物，出口离岸价15万美元，当日美元对人民币汇率中间价为6.9。公司出口货物单证、收汇齐全，于10月3日申请出口免抵退税，5日完成增值税申报，10日核准退税，15日前公司提出增量留抵退税申请。根据以上资料，回答以下问题：（1）辉腾公司如果申请退还增量留抵税额，除满足自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零的条件外，还必须同时符合以下条件（）。

A.最后一个月较上月增量留抵退税大于50万元

B.企业纳税信用等级在为A级或者B级

C.申请退税前36个月未发生增值税违法行为的

D.申请退税前36个月未被税务机关处罚两次及以上的

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第8题

以下说法正确的是（）

A.除扣税凭证和进项税计算方法的特殊规定外，对于旅客运输的进项税抵扣原则，需要符合现行增值税进项抵扣的基本规定。比如用于免税、简易计税的不得抵扣；用于集体福利、个人消费、非正常损失等情形的不得抵扣等等

B.航空运输的电子客票行程单上的价款是分项列示的，包括票价、燃油附加费和民航发展基金。因民航发展基金属于政府性基金，不计入航空企业的销售收入。因此计算抵扣的基础是票价加燃油附加费

C.除增值税专用发票和电子普通发票外，其他的旅客运输扣税凭证，都必须是注明旅客身份信息的票证才可以计算抵扣进项税，纳税人手写无效

D.与本单位建立了合法用工关系的个人发生的旅客运输费用，属于可以抵扣的范围。对于劳务派遣的用工形式，劳务派遣人员发生的旅客运输费用，应由用工单位抵扣进项税额，而不是劳务派遣单位抵扣

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第9题

厦门某石材有限公司，注册资本800万元，主要经营销售石材。稽查组于2011年10月10日起对该企业开展专项稽查，稽查范围为2008年10月11日至2011年10月10日期间，商编为2515、2516项下的商品进口情况的真实性和合法性。稽查人员通过调阅该单位与国内外客户的往来电子邮件、个人文件夹内的各类业务资料及报表，发现该单位在代理客户进口石材的过程中，存在代客户向境外支付除货款金额外其他款项的情况。请根据上述资料，回答问题:对稽查查发的事实稽查组应如何处置（）

A.追税

B.移交缉私

C.限期改正

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第10题

收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元。

A.13000

B.13140

C.17000

D.17340

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第11题