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[多选题]

根据《企业所得税暂行条例》规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（)。

A.自然灾害或者意外事故损失有偿的部分

B.购置固定资产

C.以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

D.各种广告性质的赞助支出

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第1题

根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有()。

A.计提的用于生态恢复方面的专项资金

B. 违反法律被司法部门处以的罚金

C. 非广告性质的赞助支出

D. 银行按规定加收的罚息

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第2题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（)。

A.固定资产转让费用

B. 支付的财产保险费

C. 购建固定资产的费用

D. 融资租赁固定资产支付的租金

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第3题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（)。

A.企业发生的非广告性质赞助支出

B.企业按照合同约定支付的违约金

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

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第4题

根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的有（)。

A.向客户支付的合同违约金

B.向税务机关支付的税收滞纳金

C.向银行支付的逾期利息

D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

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第5题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）

A.向投资者支付的股利

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.税收滞纳金

D.非广告性质的赞助支出

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第6题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（)。

A.企业内部营业机构之间支付的租金

B.向投资者支付的红利

C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

D.未经核定的准备金支出

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第7题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

向投资者支付的红利

企业内部营业机构之间支付的租金

企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

未经核定的准备金支出

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第8题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（)。

企业为职工子女上小学支付给某学校的非广告性质的赞助支出

合理的差旅费

企业违反食品卫生法被政府部门处以的罚款

企业之间支付的管理费

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第9题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（)。

A.购建固定资产支出

B. 税收滞纳金

C. 职工基本养老保险费

D. 营业税

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第10题

甲公司2014年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元（系2013年年末应收账款的

可抵扣暂时性差异产生）。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15%；预计从2015年开始适用的所得税税率为25%，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。

（1）分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。（2）分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。（3）计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。（4）编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。

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第11题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中,在计算企业所得税时适用25%税率的是（)。

A.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业

B.符合条件的小型微利企业

C.国家需要重点扶持的高新技术企业

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

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