某集团2021年度营业收入共500亿元,来自于ABC三大板块,其中A板块和B板块符合我行支持范围,占营业收入比重分别为40%和30%,C板块为房地产开发,占营业收入的比重为30%,测算集团最高授信额度时,农发行业务范围占比系数K值应取()。
A.30%
B.40%
C.70%
D.60%
A.30%
B.40%
C.70%
D.60%
下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中,正确的是()
A.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额69万元
B.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额77万元
C.企业广告费应调增应纳税所得额25万元
D.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除
A.120
B.263.05
C.98
D.113.68
(1)全年销售收入6000万元,利润总额850万元。
(2)转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票,取得收入70万元;GD公司持有该股票共9个月,当年取得该股票股息、红利6万元。
(3)从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。
(4)银行存款利息收入13.5万元。
(5)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。
(6)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。
已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%%;广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。要求;根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是()。
A.850-50+(200-6000×5%)-(6000×15%-800)=870(万元)
B.850-70-6+(200-6000×5%)=944(万元)
C.850-50-(6000×15%-800)=700(万元)
D.850-70-6-50-13.5+(200-200×60%)=790.5(万元)
A.按照行业协会要求,甲会计师事务所每年按营业收入一定比例计提风险准备金
B.丙公司通过外汇市场为其1000万美元银行贷款进行套期保值
C.乙公司获得中信银行1亿元战略授信额度
D.丁公司将其应收客户500万元货款向某投行以不附追索权方式进行保理
A.50,30
B.30,10
C.10,50
D.10,2
某家电制造企业为增值税一般纳税人,2021年度企业资产总额4 900万元,实现营业收入9 000万元、投资收益500万元、其他收益20万元;发生营业成本5 800万元、税金及附加160万元、管理费用1 400万元、销售费用1 000万元、财务费用40万元、营业外支出190万元。2021年度该企业自行计算的会计利润为930万元,已预缴企业所得税70万元。2022年4月该企业进行2021年企业所得税汇算清缴时,聘请了某会计师事务所进行审核,发现如下事项:
(1)1月份租入一间门面房,合同约定租期6年,按年支付每年不含增值税租金10万元,企业2021年就该合同计算的印花税0.01万元,3月份支出120万元用于对该门面房改建,企业已将其全额计入当年管理费用。
(2)4月份购入一套企业财务软件,取得增值税专用发票注明价款1万元,增值税0.13万元,企业将其计入无形资产。
(3)2020年5月该企业以自产产品投资境内乙公司。该产品的不含增值税公允价值200万元,账面成本140万元,会计上已确认转让所得60万元。企业选择将对外投资确认的非货币性资产转让所得,分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。
(4)财务费用中含满足扣除条件的向与企业无关联的自然人以8%利率支付的借款利息支出20万元,金融企业同期同类贷款利率为6%。
(5)销售费用中含为股东报销与企业业务无关的个人消费10万元。
(6)投资收益含逾期理财本期收回收益,转回上年已计提资产减值准备100万元。
(7)企业当年职工人数为290人,全年成本费用中含实际发放的合理工资总额3 000万元发生职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
(8)研发费用中含研发人员人工费用200万元、直接投入费用500万元、折旧费用20万元、其他相关费用70万元。
(其他相关资料:财产租赁合同印花税税率1‰,各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证。)
要求:根据上述资料,按照顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应补缴的印花税。并计算企业2021年度的会计利润;
(2)判断业务(2)企业购入无形资产是否享受加计扣除优惠并说明理由;
(3)回答业务(3)企业取得乙公司股权计税基础的确定方法,并计算应调整的应纳税所得额;
(4)回答业务(4)向无关联自然人借款的利息支出准予在企业所得税前扣除的条件,并计算应调整的应纳税所得额;
(5)计算业务(5)企业应代扣代缴的个人所得税,并计算应调整的应纳税所得额;
(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额;
(7)计算业务(7)职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的应纳税所得额;
(8)计算业务(8)本年度研发费用中其他相关费用扣除限额及应调整的应纳税所得额;
(9)回答该企业2021年度是否满足小型微利企业条件,并计算应退(补)的企业所得税。