题目内容
（请给出正确答案）
A.0
B.15.89
C.23.8
D.39
答案
C、23.8
解析：不得免征和抵扣税额＝70×63×（9%－9%）＝0（万元）
应纳增值税＝436÷（1＋9%）×9%－（52＋78）＝－238（万元）
当期免抵退税额＝70×63×9%＝3969（万元）
当期期末留抵税额<当期免抵退税额
当期应退税额＝238（万元）
免抵税额为=3969-238=1589（万元）
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A.0
B.14.31
C.23.80
D.42.84
A.0
B.12.77
C.23.80
D.46.97
A.应纳增值税为15.86万元
B.应纳增值税12.4万元
C.应纳增值税4.8万元
D.应纳增值税10.66万元
某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年9月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：(1)向某商场销售1000台A型手机，由于商场采购量大，给予其10%的折扣，井将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时，向运输企业(一般纳税人)支付运费，收到的增值税专用发票注明运费金额为30000元;(2)销售本企业2015年购选的自用生产设备一台，该设备原值248600元，已提折旧158700元，取得含增值税收入1l3000元;(3)销售手机发出包装物收取单独记账核算的押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金16950元;(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额1840000元、增值税税额239200元;(5)从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额123600元，取得税务机关代开的增值税专用发票;(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的地值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年8月期末留抵增值税税额为38050元。要求：根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税税额。
A.（300+8）÷（1+9%）×9%=25.43（万元）
B.300÷（1+9%）×9%=24.77（万元）
C.［300÷（1+9%）+8］×9%=25.49（万元）
D.（300+8）÷（1-9%）×9%=30.46（万元）
A.商贸企业一般纳税人零售的烟、酒
B.商贸企业一般纳税人零售的劳保专用部分
C.金融商品转让
D.一般纳税人提供交通运输服务
E.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
A.提供公共交通运输服务
B.批发、零售图书
C.二手车经销企业销售其收购的二手车
D.研发机构采购国产设备
E.一般纳税人销售自产的资源综合利用产品
