某企业为增值税一般纳税人,2014年5月份发生的有关经济业务如下:
(1)预收购货单位的货款450万元.存人银行。
(2)向购货单位发出产品一批,开出的增值税专用发票所列价款500万元,增值税额85万元,共计585万元。原已向购货单位预收货款450万元,不足部分购货单位以银行存款补付。该批产品实际成本300万元。
(3)预提本月份应负担的短期借款利息130万元。
(4)以银行存款650万元支付本月份职工工资。
(5)按规定计算本月应交营业税480万元。
要求:根据以上资料,逐笔编制相应的会计分录。(答案中的金额单位均用万元表示)
甲公司为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率为17%,2018年6月发生
与存货相关的经济业务如下:
(1)1日,原材料科目借方余额为365万元,存货跌价准备科目贷方余额为13万元。
(2)3日,外购一批原材料,取得增值税专用发票注明的价款为210万元,增值税税额为35.7万元,取得增值税专用发票注明的运费3万元,增值税税额为0.33万元,支付入库前挑选整理人员工资0.5万元,支付采购人员差旅费0.3万元,原材料已验收入库。以上款项均以银行转账方式支付。
(3)15日,外购一批原材料,取得增值税专用发票注明价款为500万元,增值税税额为85万元,数量为500000公斤。验收时发现有10公斤因运输问题发生损毁(属于合理损耗)。剩余部分已验收入库,上述款项尚未支付。
(4)18日,接受外单位捐赠一批原材料,取得增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税税额为8.5万元,甲公司以银行存款支付运费取得增值税专用发票注明运费为2万元,增值税为0.22万元,原材料当日运抵甲公司并验收入库。
(5)25日,乙公司(增值税一般纳税人)以原材料一批对甲公司进行投资,根据投资协议约定该批存货的公允价值为900万元(不含增值税),乙公司向甲公司开具了增值税专用发票。投资后乙公司占甲公司实收资本500万元。
(6)30日,根据生产车间领料汇总表统计当月生产车间共计领用原材料1420万元。
(7)30日,甲公司决定剩余原材料专门用于生产一批产品,库存原材料的估计售价为600万元,估计销售税费为5万元。该原材料所生产的产品估计售价为1050万元,估计销售税费为12万元,将原材料加工成产成品尚需发生进一步加工成本为420万元。
要求:
(1)根据资料(2)至(6),编制相关会计分录。
(2)计算甲公司当月应计提(转回)的存货跌价准备金额,并编制相关会计分录。(应交税费需写出明细科目)
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(3)在建工程领用原材料一批.该批原材料实际成本为71万元,应由该批原材料负担的增值税额为12.07万元。
(4)因意外火灾毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。
(5)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
要求:
(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(2)计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。
20*6年3月,H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下:
(1)5日,销售商品一批,增值税专用发票上列示价款50 000元、增值税8 000元;货款及增值税均尚未收到。该批商品成本为30 000元。
(2)10日,委托银行开出一张金额100 000元的银行汇票用于材料采购。
(3)13日,收到5日销售商品的货款及增值税并存入银行。
(4)18日,根据合同规定向乙企业预付A商品货款25 000元。
要求:对上述业务编制会计分录。