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[判断题]

江苏石油江阴公司一季度末，递延所得税资产-固定资产的期末数为1000元，期初数为500元，则当期的递延所得税资产-固定资产科目在借方（）

答案

是

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第1题

乙公司是甲公司的全资子公司，合并会计期间内，甲公司销售给乙公司商品，售价为20万元，货款到年底时尚未收回，甲公司按规定在期末时按5%计提坏账准备。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。甲公司编制合并工作底稿时应做的抵销分录为（）。

A.借：应收账款一坏账准备10000贷：资产减值损失10000

B.借：资产减值损失1000贷：应收账款--坏账准备1000

C.借：应付账款200000贷：应收账款200000

D.借：应收账款20000贷：应付账款20000

E.借：所得税费用2500贷：递延所得税资产2500

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第2题

甲公司2014年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元（系2013年年末应收账款的

可抵扣暂时性差异产生）。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15%；预计从2015年开始适用的所得税税率为25%，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。

（1）分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。（2）分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。（3）计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。（4）编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。

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第3题

长江公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2020年10月1日向甲公司销售A商品100件，单位售价为2万元(不含增值税)，单位成本为1.5万元;销售合同规定甲公司应在长江公司发出商品后2个月内支付款项，甲公司收到A商品后5个月内如发现质量问题有权退货。长江公司于2020年10月10日发出商品。根据历史经验，长江公司对A商品的退货率估计为20%，至2020年12月31日，上述销售的A商品尚未被退货。税法规定，销售的商品在实际发生退货时允许冲减已确认的收入和结转的成本。长江公司2020年因销售A商品产生的递延所得税金额为()。

A.递延所得税资产2.5万元

B.不确认递延所得税的影响

C.递延所得税负债2.5万元

D.递延所得税资产12.5万元

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第4题

甲公司2017年度因亏损合同确认了预计负债100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成时可以抵扣。2017年期初递延所得税资产的余额为50万元，所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2017年末递延所得税资产的余额为()。

A.借方25万元

B.借方75万元

C.贷方25万元

D.借方50万元

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第5题

2020年7月10日甲公司从二级市场购入M公司股票1000万股，每股市价2元，假定不考虑相关交易费用，甲公司将其作为可供出售金融资产核算。2020年12月31日该股票的公允价值为每股2.5元。至2020年年末该股票尚未对外出售。税法规定，可供出售金融资产持有期间确认的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项金融资产2020年12月31日对递延所得税的影响为()。

A.应确认递延所得税资产125万元

B.不应确认递延所得税资产或递延所得税负债

C.应确认递延所得税负债125万元

D.应确认递延所得税负债500万元

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第6题

海滨公司20XX有关所得税资料如下,要求：分析计算海滨公司20XX应交纳的所得税、递延所得税资产和递延所得税负债的余额,并进行相关的会计处理。

（1）海滨公司所得税率30%,年初递延所得税资产余额为45万,其中存货项目余额27万,未弥补亏损项目18万;年初递延所得税负债余额为0;

（2）本年度实现利润总额500万,其中国债利息收入20万,违法行为被罚款10万,可在税前扣除的合同违约金30万,工资及相关附加超过计税标准的部份60万;

（3）年末计提固定资产减值准备50万（年初该科目余额为0,使固定资产账面价值比计税基础少50万;转回存货跌价准备70万,期末存货跌价准备的余额由90万减少至期末的20万;

（4）年末无形资产的帐面价值120万,计税基础80万;

（5）年末计提产品保修费40万,预计负债期末余额40万

（6）至20XX底,公司尚有60万亏损未弥补（在可弥补期内,其递延所得税资产余额为18万。

（7）除上述事项外没有其他纳税调整事项。

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第7题

下列有关所得税的论断中正确的是()。

A.采用资产负债表债务法核算所得税，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算

B.资产负债表债务法下，应以未来可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产

C.资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率(无预期税率)的乘积

D.资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异

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第8题

甲公司2×19年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2×19年12月31日，形成的无形资产已摊销20万元。税法规定，该无形资产按175%摊销，且会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是()。

A.2×19年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

B.2×19年12月31日应确认递延所得税资产5万元

C.2×19年12月31日无形资产的计税基础为220万元

D.2×19年12月31日应确认递延所得税资产41.25万元

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第9题

2X22年12月1日，甲公司取得一项其他权益工具投资，取得成本为1000万元，2X22年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为800万元。2X22年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为1200万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列会计处理中，错误的是（）。

A.2X21年12月31日甲公司确认递延所得税资产会减少所得税费用50万元

B.2X21年12月31日甲公司确认递延所得税负债会增加所得税费用50万元

C.2X22年12月31日甲公司应确认递延所得税负债100万元

D.2X22年12月31日甲公司可抵扣暂时性差异为200万元

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第10题

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2018年12月甲公司出售一批产品给乙公司，成本为1000万元，售价为1500万元，乙公司购入后作为不需安装的固定资产使用，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，税法规定与会计相同。2019年末该固定资产的可收回金额是1200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，下列关于2019年末的相关处理中，正确的有()。

A.合并报表角度固定资产的计税基础为1350万元

B.乙公司应确认递延所得税资产37.5万元

C.合并报表的调整抵消分录中应确认递延所得税资产75万元

D.合并资产负债表中“递延所得税资产”项目的列示金额是112.5万元

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第11题

2020年11月1日，A公司购入股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2020年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若A公司适用的企业所得税税率为25%，则A公司下列表述错误的有()。

A.应确认递延所得税资产24万元

B.应确认递延所得税负债24万元

C.金融资产入账价值为1000万元

D.金融资产计税基础为996万元

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