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海滨公司20XX有关所得税资料如下,要求:分析计算海滨公司20XX应交纳的所得税、递延所得税资产和递延所得税负债的余额,并进行相关的会计处理。(1)海滨公司所得税率30%,年初递延所得税资产余额为45万,其中存货项目余额27万,未弥补亏损项目18万;年初递延所得税负债余额为0;(2)本年度实现利润总额500万,其中国债利息收入20万,违法行为被罚款10万,可在税前扣除的合同违约金30万,工资及相关附加超过计税标准的部份60万;(3)年末计提固定资产减值准备50万(年初该科目余额为0,使固定资产账面价值比计税基础少50万;转回存货跌价准备70万,期末存货跌价准备的余额由90万减少至期末的20万;(4)年末无形资产的帐面价值120万,计税基础80万;(5)年末计提产品保修费40万,预计负债期末余额40万(6)至20XX底,公司尚有60万亏损未弥补(在可弥补期内,其递延所得税资产余额为18万。(7)除上述事项外没有其他纳税调整事项。
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