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[单选题]

境内某企业(甲公司)2020年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业分别在AB两国设有分支机构。2020年，AB国分支机构税前所得分别为150万元和100万元。2020年，该企业两国分支机构分别依据A国B国的税法计算并缴纳所得税45万元(税率30%)和20万元(税率20%)。该企业2017年12月通过沪港通投资香港联交所上市公司(乙公司)的股票，并持有到今。2020年该部分股票取得股息红利20万元。该企业选择“分国(地区)不分项”方式计算来源境外的应纳税所得额。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。企业可以选择“分国(地区)不分项”，或“不分国(地区)不分项”的方式其来源于境外的应纳税所得额。上述方式一经选择，()年内不得变更。

A.2

B.3

C.5

D.8

E.10

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第1题

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司支付的贷款利息收入4000万元（不含增值税，下同），取得境内乙公司支付的不动产转让收入2560万元，该项不动产位于境内且净值2320万元。2020年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税为（）万元。

A.224

B.284

C.424

D.656

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第2题

2011年4月，会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业，2010年境内经营业务如下：

1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。

2)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)，管理费用480万元(其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元)，财务费用60万元。

3)销售税金160万元(含增值税120万元)。

4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36.24万元，支付税收滞纳金6万元)。

5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。

6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。

7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。

要求:计算2010年应纳企业所得税?

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第3题

甲企业是我国居民企业（适用25%的企业所得税税率），甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元，境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元，乙企业所在国的所得税率为40%，则该居民企业2020年度应纳税所得额是（）。

A.2100万元

B.2250万元

C.2400万元

D.2150万元

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第4题

某2019年10月甲公司某企业进口一批货物，核定货价为100万元。货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费7万元，运费5万元，保险费3万元，关税税率为8%，以下应纳关税的算式中正确的是（）

A.（100＋7）×8%＝8.56万元

B.（100＋5＋3）×8%＝8.64万元

C.（100＋7＋5）×8%＝8.96万元

D.（100＋7＋5＋3）×8%＝9.2万元

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第5题

我国居民企业甲企业（适用25%的企业所得税税率）2020年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元。该公司在境外适用20%的税率，在境内适用25%的税率。2020年该公司汇总纳税时，实际在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.40

B.42.5

C.50

D.52.5

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第6题

我国境内某居民企业（以下称甲企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年甲企业境内应纳税所得额120万元，境外分公司税前所得50万元。2020年甲企业境内应纳税所得额400万元，境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：（1）2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（）万元。

A.12.5

B.15

C.30

D.36

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第7题

居民企业甲企业在A国的分公司，按照A国法律规定，计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算A国2019-2020年度的营业利润及其已纳税额，应在我国境内2021年度计算境内外应纳税额中抵免。（）

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第8题

某居民企业2020年度境内应纳税所得额为1000万；设立在A国的分公司就其境外所得在A国已纳企业所得税50万元，A国企业所得税税率为20%。该居民企业2020年度企业所得税应纳税所得额是（）。

A.1000万元

B.1050万元

C.1200万元

D.1250万元

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第9题

甲公司在计算2020年度企业所得税应纳所得税额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）

A.22.8万元

B.24万元

C.27万元

D.25万元

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第10题

某居民企业2020年度境内应纳税所得额200万元，预缴税款36万元，境外分支机构发生亏损10万元，不考虑小型微利企业所得税优惠政策，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）万元。

A.4

B.14

C.7.5

D.50

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第11题

某居民企业2020年度境内盈利100万元，预缴税款18万元，境外分支机构发生亏损20万元。若不考虑所得税收优惠和其他纳税调整，则该企业汇算清缴应补（退）的税款是（）万元。

A.2

B.7

C.3.75

D.25

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