某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年2月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元()
A.0
B.15.89
C.23.8
D.39
C、23.8
解析:不得免征和抵扣税额=70×63×(9%-9%)=0(万元)
应纳增值税=436÷(1+9%)×9%-(52+78)=-238(万元)
当期免抵退税额=70×63×9%=3969(万元)
当期期末留抵税额<当期免抵退税额
当期应退税额=238(万元)
免抵税额为=3969-238=1589(万元)