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第2题
某大型企业2月初“应交税费”账户余额为零，当月发生下列相关业务：（1）购入材料，价款300000元，增值税51000元，以银行存款支付，企业采用计划成本核算；（2）将账面价值为540000元的产品专利出售，收款660000元存入银行，营业税适用税率为5%；（3）销售应税消费品，价款600000元，增值税102000元，收款存入银行，消费税适用税率10%；（4）月末计提城建税和教育费附加，税率和费率分别为7%和3%要求：编制以上业务分录并列示业务（4）的计算过程。
第4题
某企业位于某市中心，9月向当地主管税务机关实际缴纳增值80万元，消费税20万元，企业所得税30万元，当月从境外进口货物，向海关缴纳进口增值税36万元，进口消费税42万元。已知该企业适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加收率为2%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计()万元。
A.12
B.15.6
C.21.36
D.24.96
第5题
下列情况中，不属于税务总局主动向缔约对方主管当局提出相互协商请求的是（）。
A.对各项所得或财产的征免税或适用税率存有异议的
B.发现过去相互协商达成一致的案件或事项存在错误，或有新情况需要变更处理的
C.对税收协定中某一问题的解释及相关适用程序需要达成一致意见的
D.税务总局认为有必要与缔约对方主管当局对其他税收协定适用问题进行相互协商的
第6题
下列各种情况中，企业应该向境外税务机关申请予以退还税额的是（）。
A.企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额
B.按照我国相关规定，已经免征的境外所得负担的税款
C.属于境外所得税法律及相关规定适用错误而且企业不应缴纳而错缴的税额
D.不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的所得税税额
E.根据中国政府与其他国家（地区）政府签订的税收协定（或安排）的规定不属于对方国家的应税项目，却被对方国家（地区）就其征收的企业所得税
第9题
下列关于所得税税额抵免的税收处理中，正确的是（）。
A.属于境外所得税法律及相关规定适用错误而且企业不应缴纳而错缴的税额，企业应向境外税务机关申请予以退还，而不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业所得税
B.根据中国政府与其他国家（地区）政府签订的税收协定（或安排）的规定不属于对方国家的应税项目，却被对方国家（地区）就其征收的企业所得税，可以在中国申请抵免企业所得税
C.企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额，可以在中国申请抵免企业所得税
D.对可抵免的企业所得税税额，若是税收协定非适用所得税项目，或来自非协定国家的所得，无法判定是否属于对企业征收的所得税税额的，不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业所得税
第11题
根据城建税法律制度的规定，下列各项不属于城建税纳税人的有（)。
A.缴纳消费税的外商投资企业
B.在境内某外商投资企业任职仅缴纳个人所得税的外籍个人
C.缴纳增值税的个体工商户
D.缴纳消费税的私营企业
