某服装厂为居民企业,2019年计入成本、费用的实发工资总额为500万元,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,拨缴职工工会经费8.4万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出的扣除比例分别为14%、8%、2%。该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是()
A.75.4
B.78.4
C.88.4
D.90
A.75.4
B.78.4
C.88.4
D.90
A.854 400
B.800 000
C.904 000
D.881 600
A.349.84
B.310
C.394.84
D.354.5
某工业企业为居民企业,2019年发生经营业务如下: (1)取得营业收入6 000万元,发生营业成本2 000万元; (2)取得购买国债的利息收入20万元; (3)管理费用900万元,其中业务招待费100万元; (4)销售费用1 500万元,其中广告费1 000万元; (5)财务费用150万元,其中向商业银行借款利息支出100万元(本金2000万元),向其他企业借款利息支出50万元(本金500万元); (6)税金及附加100万元; (7)营业外支出110万元,其中公益性捐赠70万元。 要求:计算该企业2019年应纳企业所得税。
甲公司申报缴纳2019年企业所得税时,未将下列收入计入应纳税所得额:
(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;
(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元,该基金在当年未上缴财政。
要求:
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
(1)计算甲公司在清算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
(2)甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
(3)甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
(1)取得销售收入2500万元。
(2)销售成本1100万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税l20万元)。
(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元,计提职工教育经费4万元。
要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
假定某企业为工业企业,2019年资产总额是2800万元,在职职工人数80人,全年经营业务如下: (1)取得销售收入2500万元。 (2)销售成本1343万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37.25万元,经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额。 (1)企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额; (2)企业营业外支出需要调增的所得额; (3)企业“三项经费”应调增所得额; (4)企业应纳企业所得税。
A.20000
B.22600
C.24000
D.28000
该企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。
A.162.5
B.163.5
C.161.5
D.171
A.14000
B.17500
C.3500
D.67500
A.5800
B.7300
C.23300
D.26000