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某内资企业2019年度有关财务资料如下:(1)全年利润总额100万元;(2)全年平均职工人数100人,在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元,并已按此数额计提了职工福利费,职工教育经费和职工工会费用共计60万元;(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元,向某足球俱乐部赞助支出5万元;(4)“投资收益”中含国债利息20万元,国家重点建设债券利息5万元。根据上述资料,回答下列问题该企业2019年度应税所得额为()。
A.99万元
B.242.2万元
C.100万元
D.215.2万元
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A.99万元
B.242.2万元
C.100万元
D.215.2万元
某企业(非股份制试点企业)2009年有关的财务资料如下:
(1)实现利润350万元;
(2)2008年有尚未弥补的亏损5万元,弥补期未满;
(3)未按期缴纳税金,支付罚款和滞纳金1万元,已列营业外支出;
(4)该企业坏账准备按税法规定,按应收账款的余额的5%o提取,应收账款期末余额为2000000元,企业按账龄分析法提取坏账准备15000元,原“坏账准备”科目无余额;
(5)利润中包括国库券利息收入3000元:
(6)包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元:从联营企业分回的税后利润30000元,联营企业所得税税率25%:
(7)支付非公益性捐赠支出4000元,已列入营业外支出。计算该企业2009年度应交的企业所得税,税率25%。
(1)实现利润350万元;
(2)2007年有尚未弥补的亏损5万元,税前弥补期未满;
(3)未按期缴纳税金,支付罚款和滞纳金10000元,己列营业外支出;
(4)该企业提取坏帐准备15000元,原“坏帐准备”科目无余额;
(5)利润中包括国库券利息收入3000元;
(6)包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元:从联营企业分回的税后利润30000元,联营企业所得税税率25%;
(7)支付非公益性捐赠支出4000元,已列入营业外支出。
要求:计算该企业2008年度应交的企业所得税,税率25%。
A.销售商品收人9000万元
B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元
C.出租包装物收人60万元
D.提供修理劳务收人500万元
A.68.75
B.150
C.121.25
D.84
计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(无出计算过程,计算结果出现小数的,保留小数点后两位小数)。
A.16万元
B.9.6万元
C.6.4万元
D.0万元
A.12.5
B.15
C.30
D.36
(1)企业2005年有正式职工150人,实际列支工资、津贴、奖金160万元,并据此按规定的比例计提职工福利费、职工工会经费和职工教育经费(税务机关核定的计税工资标准为每人每月800元);
(2)企业长期借款账户中记载:年初向工行借款10万元,年利率10%;向其他企业借款20万元,年利率20%,上述借款均用于生产经营,利息支出均已列财务费用;
(3)全年销售收入5000万元,企业在管理费用中列支业务招待费25万元。
(4)8月份缴纳税收滞纳金10000元,10月份通过民政部门向灾区捐赠10000元,均在营业外支出中列支;
(5)企业投资收益中有国债利息收入20000元。
要求:
(1)扼要指出存在的问题;
(2)计算应补缴企业所得税额;
(3)作补提、补缴企业所得税的会计分录。