大海公司2012年1月1日存货跌价准备余额为10万元,因本期销售结转存货跌价准备2万元。2012年12月31日存货成本为90万元,可变现净值为70万元。税法规定,企业计提的资产减值损失在发生实质性损失允许税前扣除。则下列表述中正确的有()。
A.大海公司2012年12月31日存货账面价值为70万元
B.大海公司2012年12月31日计提存货跌价准备12万元
C.大海公司2012年12月31日存货计税基础为70万元
D.大海公司2012年12月31日存货计税基础为90万元
A.大海公司2012年12月31日存货账面价值为70万元
B.大海公司2012年12月31日计提存货跌价准备12万元
C.大海公司2012年12月31日存货计税基础为70万元
D.大海公司2012年12月31日存货计税基础为90万元
A.820
B.750
C.20
D.70
A.公司董事会经审议批准的分配股票股利的利润分配方案
B.2012年1月30日发行未对2011年期末确认的存货跌价准备确认递延所得税资产
C.收到某常年客户退回的于2010年1月10日销售的N产品
D.与D公司签订债务重组协议所欠D公司720万元货款中有120万元无需偿还
A.10
B.-10
C.35
D.-35
甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年3月23日,2017年度企业所得税汇算清缴于2018年4月10日完成。
2018年3月1日,注册会计师与甲司就2017年年度财务报表审计务报表中发现的重大问题进行沟通,注册会计师对甲司2017年度财务报表中与A产品减值以及非专利技术摊销相关的会计处理提出质疑,相关资料如下:
资料一:2017年12月31日,甲公司库存200件当年投产并完工的A产品,成本为48万元/件(与计税基础一致),市场价格为47万元/件,其中,50件将用于屨行一份不可撤销的销售合同,合同价格为51万元/件,预计A产品的销售费用均为1万元/件。2017年12月31日,甲公司对200件A产品计提了200万元存货跌价准备。税法规定当期计提的存货跌价准备不允许当期税前扣除,甲公司因递延所得税资产50万元。
资料二:2017年1月1日,甲公司以银行存款1200万元购入一项行政管理部门使用的非利技术并立即投入使用,甲公司无法合理确定其使用寿命。该非专利技术取得时的入账金额与计税基础一致,税法规定,该非专利技术不低于10年进行摊销扣除,为此甲公司会计核算和纳税申报均按10年采用年限平均法对该非专利技术进行摊销摊销金额为120万元。2017年12月31日,该非专利技术没有发生减值。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
(1)根据资料一,判断甲公司对A产品计提的存货跌价准备金额是否正确。如不正确,计算甲公司对A产品应计提的存货跌价准备金额并编制差错更正的会计录(与企业所得税、留存收益相关的会计分录一并更正)。
(2)根据资料二,判断甲公司对行政管理部门使用的非专利技术进行摊销的会计处理是否正确,并简要说明由。如不正确,编制甲公司更正该非专利技术会处理差错的会计分录(与企业所得税、留存收益等相关的会计分录一并更正)。
18000
18652
18800
18948
A.该项可供出售金融资产的初始入账价值为1027.76万元
B.2010年12月31日甲公司应确认公允价值变动额51.13万元
C.2010年12月31日该项可供出售金融资产的摊余成本为1012.11万元
D.2011年12月31日甲公司计提减值准备前该债券的账面价值为1060.75万元
A.150
B.0
C.-150
D.200
A.30
B.20
C.40
D.10
A.-87
B.-37
C.-63
D.-13
A.297
B.497
C.561
D.572
A.100000元
B.80000元
C.85000元
D.75000元