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[多选题]

2022年8月2日，甲公司向乙公司赊销一批商品，增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元，符合收入确认条件。9月15日，乙公司发现该批商品外观有情况，要求按不含税销售价格给予5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到乙公司支付的货款。下列各项中，关于甲公司销售折让会计处理结果表述正确的有（）。

A.冲减应交税费1.95万元

B.冲减主营业务收入15万元

C.增加销售费用16.95万元

D.冲减应收账款16.95万元

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第1题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2014年3月2日，甲公司向乙公司赊销商品一

批，商品不含税售价为300万元。由于成批销售，给予乙公司10％的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为2／10，1／20，n／30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于3月9日付清货款，甲公司收到的款项为（）万元。

A.351

B.309．582

C.315．9

D.310．5

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第2题

甲公司2022年6月1日采用售后回购方式向乙公司销售一批商品，销售价格为100万元，回购价格为115万元，回购日期为2022年10月31日，贷款已实际收付。假定不考虑增值税等相关税费，则2022年8月31日甲公司因此项售后回购业务确认的“其他应付款”科目余额为（）万元。

A.100

B.109

C.115

D.106

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第3题

甲公司2020年1月1日以银行存款200万元对乙公司进行投资，占其注册资本的20%，采用权益法核算。至2021年12月31日，甲公司对乙公司股权投资的账面价值为300万元，其中其他综合收益为100万元。2022年1月2日甲公司以银行存款600万元追加对乙公司股权投资，取得乙公司40%股权，形成非同一控制下的企业合并，改用成本法核算。下列有关甲公司追加投资时的会计处理中，正确的有（）。

A.“长期股权投资——投资成本（乙公司）”增加700万元

B.“长期股权投资——其他综合收益（乙公司）”减少100万元

C.“银行存款”减少600万元

D.“其他综合收益”减少100万元

E.“投资收益”增加400万元

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第4题

甲公司2022年2月20日向乙公司销售一批商品，不含税货款50000元，适用增值税税率为13%。乙公司开来一张出票日为2月22日，面值为56500元、票面年利率为6%、期限为60天的商业承兑汇票。次月18日甲公司因急需资金，持该票据到银行贴现，贴现率为10%。若该项贴现业务符合金融资产终止确认条件，则甲公司取得的贴现额是（）元。

A.56478.50

B.56494.35

C.56510.20

D.57065

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第5题

2022年8月，甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是（）。

A.甲公司应缴纳印花税125元

B.乙公司应缴纳印花税125元

C.甲公司应缴纳印花税75元

D.甲公司和乙公司免征印花税

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第6题

甲企业（公司制企业）2020年8月以股权投资方式向未上市的中小高新技术企业乙投资2000万元，下列关于2022年甲企业可以享受税收优惠需满足的条件及可享受的优惠政策的说法，正确的有（）。

A.甲企业可以是专门从事企业投资活动的企业，也可以是兼营从事投资活动的企业

B.投资时，乙企业需要满足高新技术企业的条件，在投资后乙企业取得高新技术企业资格的，甲企业不能享受有关优惠政策

C.接受投资后，乙企业的规模超过中小企业标准，但仍符合高新技术企业条件的，不影响甲企业享受有关优惠政策

D.2022年甲企业可以从其应纳税所得额中抵扣1400万元

E.2022年甲企业可以从乙公司分回的所得中抵扣1400万元，当期不足抵扣的，可结转抵扣

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第7题

案例一：2022年1月1日，甲商贸公司因经营需求，向合作伙伴物流公司乙借款100万元，借期为一年，约定年利幸20%（假设借期内4倍LPR利幸为15%），乙为了担保其对甲的债权，要求丙公司做保证人，未约定保证方式，后借期届满，甲未按约定还本付息，恰好甲商贸公司有批货物此前已交付给乙物流公司等待运输。根据上述情况和有关规定，回答下列问题：1.一年借期届满后，乙若起诉，其会被法院支持的，向甲公司主张的本息之和最多应为多少？说明理由。2.若甲公司未按约定还本付息，甲公司能否直接要求丙公司承担保证责任？说明理由。3.题干中乙公司除了向丙公司主张承担保证责任外，还有没有其他可用的担保方式救济其债权，如果有，请说明该担保方式和适用条件。

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第8题

2022年8月，甲企业与某商业银行签订一份流动资金周转性借款合同，合同约定一年内借款最高限额为5000万元，8月份尚未发生借款业务。同月向乙企业借款100万元，尚未签订借款合同，只填开借据。就该事项，甲企业8月份应缴纳印花税（）元。

A.0

B.50

C.2500

D.2550

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第9题

吴某为居民个人，2022年8月1日首次参加工作，当月起甲公司每月给其发放工资9000元、个人按国家标准缴付“三险一金”1000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2022年10月甲公司应为吴某预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.0

B.30

C.90

D.240

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第10题

2022年8月，甲公司用专利权与乙公司生产设备进行交换。甲公司专利权的账面价值为300万元，公允价值为350万元。乙公司生产设备的账面原值为600万元，累计折旧为200万元，公允价值为380万元。为使该设备达到预定可使用状态，甲公司发生设备运输费用4万元，安装费用6万元，并支付乙公司补价30万元。假定该项交换不具有商业实质，不考虑增值税及其他相关税费，则甲公司换入该设备的入账价值为（）万元。

A.380

B.390

C.360

D.340

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第11题

2022年12月1日，甲公司与乙公司签订不可撤销的合同：甲公司应于2023年4月底前向乙公司交付一批不含税价格为500万元的产品，若甲公司违约需向乙公司支付违约金80万元，合同签订后甲公司立即组织生产，至2022年12月31日发生成本40万元，因材料价格持续上涨，预计产品成本为550万元，假定不考虑其他因素，甲公司2022年12月31日因该份合同需确认的预计负债为（）万元。

A.40

B.10

C.50

D.80

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