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[主观题]

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年6月发生如下业务:

(1)与甲企业签订加工合同,受托加工A类卷烟100箱(标准箱),甲企业提供原材料成本18万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元,增值税税额0.85万元。

(2)进口一批烟丝作原材料,支付货价50万元,支付自己采购代理人的购货佣金3万元,支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1万元,保险费无法确定;支付海关监管区至公司仓库运输费用1.1万元,取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票,本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。

(3)销售B类卷烟250箱(标准箱)取得不含税销售额150万元。

本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣,关税税率为60%,烟丝消费税税率为30%,A类卷烟消费税税率56%,B类卷烟消费税比例税率36%,卷烟消费税定额税率为150元/箱

要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题:

(1)该卷烟厂应代收代缴的消费税。

(2)该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。

(3)该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。

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第1题
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A.57.5

B.58

C.58.34

D.61

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第2题
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第4题
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A.49140÷(1-30%)×30%

B.(49140+2457)÷(1-30%)×30%

C.[49140+2457÷(1+16%)]+(1-30%)×30%

D.[(49140+2457)+(1+16%)](1-30%)×30%

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第5题
某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月发生如下经济业务: (1) 10日,购买烟叶一批,取得增值税专用发票注明价款为1

某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月发生如下经济业务:

(1) 10日,购买烟叶一批,取得增值税专用发票注明价款为150000元,增值税为25500元;款项已付,货已入库。

(2) 15日,将10日购进的烟叶发往甲烟厂,委托甲烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明支付加工费60000元,增值税10200元,甲烟厂无同类烟丝销售价格。

(3)卷烟厂收回烟丝后,领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得含税收入234000元。

(4) 25日,卷烟厂销售卷烟20标准箱,每箱250标准条,每条不含税售价80元,款项存入银行。

要求:根据以上资料,计算该卷烟厂应纳消费税并作相应的账务处理。

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第6题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年3月收购烟叶7500公斤,收购金额为80万元,已开具烟叶收购发票,烟叶税税率20%,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是()

A.卷烟厂代扣代缴烟叶税17.6万元

B.卷烟厂自行缴纳烟叶税16万元

C.卷烟厂代扣代缴烟叶税16万元

D.卷烟厂自行缴纳烟叶税17.6万元

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第8题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年6月收购烟叶2000公斤,支付烟叶收购价款30万元,已开具烟叶收购发票,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是()

A.卷烟厂代扣代缴烟叶税6万元

B.卷烟厂自行缴纳烟叶税6万元

C.卷烟厂代扣代缴烟叶税6.6万元

D.卷烟厂自行缴纳烟叶税6.6万元

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A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元

B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元

C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元

D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

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第10题
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A.[50000+2786÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%=22485.21(元)

B.(50000+2786)÷(1-30%)×30%=22622.57(元)

C.50000÷(1-30%)×30%=21428.57(元)

D.(50000+2786)÷(1+13%)÷(1-30%)×30%=20019.97(元)

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某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年8月收购烟叶5000公斤,实际支付价款总额65万元,已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是()

A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元

C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元

D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元

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