A.某事业单位2020年在职职工人数为30人,2021年该单位应缴纳残疾人就业保障金0元
B.某民办非企业单位成立于2018年12月,2020年在职职工人数为20人,2021年该单位应缴纳残疾人就业保障金0元
C.某机关单位2020年在职职工人数为10人,在职职工工资总额为60万元,并未安置残疾人,该单位2021年应缴纳残疾人就业保障金8100元
D.某企业成立于2015年4月,2020年在职职工人数为15人,在职职工工资总额为150万元,并未安置残疾人,该单位2021年缴纳残疾人就业保障金20250万元
某家电制造企业为增值税一般纳税人,2021年度企业资产总额4 900万元,实现营业收入9 000万元、投资收益500万元、其他收益20万元;发生营业成本5 800万元、税金及附加160万元、管理费用1 400万元、销售费用1 000万元、财务费用40万元、营业外支出190万元。2021年度该企业自行计算的会计利润为930万元,已预缴企业所得税70万元。2022年4月该企业进行2021年企业所得税汇算清缴时,聘请了某会计师事务所进行审核,发现如下事项:
(1)1月份租入一间门面房,合同约定租期6年,按年支付每年不含增值税租金10万元,企业2021年就该合同计算的印花税0.01万元,3月份支出120万元用于对该门面房改建,企业已将其全额计入当年管理费用。
(2)4月份购入一套企业财务软件,取得增值税专用发票注明价款1万元,增值税0.13万元,企业将其计入无形资产。
(3)2020年5月该企业以自产产品投资境内乙公司。该产品的不含增值税公允价值200万元,账面成本140万元,会计上已确认转让所得60万元。企业选择将对外投资确认的非货币性资产转让所得,分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。
(4)财务费用中含满足扣除条件的向与企业无关联的自然人以8%利率支付的借款利息支出20万元,金融企业同期同类贷款利率为6%。
(5)销售费用中含为股东报销与企业业务无关的个人消费10万元。
(6)投资收益含逾期理财本期收回收益,转回上年已计提资产减值准备100万元。
(7)企业当年职工人数为290人,全年成本费用中含实际发放的合理工资总额3 000万元发生职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
(8)研发费用中含研发人员人工费用200万元、直接投入费用500万元、折旧费用20万元、其他相关费用70万元。
(其他相关资料:财产租赁合同印花税税率1‰,各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证。)
要求:根据上述资料,按照顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应补缴的印花税。并计算企业2021年度的会计利润;
(2)判断业务(2)企业购入无形资产是否享受加计扣除优惠并说明理由;
(3)回答业务(3)企业取得乙公司股权计税基础的确定方法,并计算应调整的应纳税所得额;
(4)回答业务(4)向无关联自然人借款的利息支出准予在企业所得税前扣除的条件,并计算应调整的应纳税所得额;
(5)计算业务(5)企业应代扣代缴的个人所得税,并计算应调整的应纳税所得额;
(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额;
(7)计算业务(7)职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的应纳税所得额;
(8)计算业务(8)本年度研发费用中其他相关费用扣除限额及应调整的应纳税所得额;
(9)回答该企业2021年度是否满足小型微利企业条件,并计算应退(补)的企业所得税。
A. 借:管理费用 12000贷:银行存款 12000B. 借:管理费用 12000贷:应付职工薪酬——非货币性福利 12000C. 借:应付职工薪酬——非货币性福利 12000贷:银行存款 12000D. 借:应付职工薪酬——非货币性福利 12000贷:管理费用 12000
A.借:应付职工薪酬——工资830000贷:库存现金830000
B.借:应付职工薪酬-工资66000贷:其他应收款——职工房租50000—代垫医药费16000
C.借:应付职工薪酬——工资50000贷:其他应收款一一职工房租50000
D.借:库存现金830000贷:银行存款830000
E.借:应付职工薪酬——工资66000贷:其他应付款——职工房租50000其他应收款——代垫医药费16000
A.应付职工薪酬
B.在职职工工资总额
C.全部职工工资总额
D.参保人员个人缴费工资基数之和
企业成立于2016年,2020年在编人员100人,工资总额1000万;另有签订1年劳动合同的临聘人员20人,工资总额120万,其中1人为残疾人,但未在残疾人联合会进行备案;该企业还在6-9月聘用季节性用工12人,工资总额24万。请计算该企业2021年需缴纳的残疾人就业保障金金额。(单位元)
A.人民政府的补助
B.工会所属的企业、事业单位上缴的收入
C.工会会员缴纳的会费
D.建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之三向工会拨缴的经费
(1)取得销售收入2500万元。
(2)销售成本1100万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税l20万元)。
(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元,计提职工教育经费4万元。
要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。