企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政,税务主管部门另有规定外,不超过当年()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A.本年利润15%
B.销售收入15%
C.应纳税所得额20%
D.净利润20%
A.本年利润15%
B.销售收入15%
C.应纳税所得额20%
D.净利润20%
A.5%
B.10%
C.15%
D.20
A.当年广告费和业务宣传费的税前扣除限额是225万元
B.当年应当调整增加应纳税所得额的广告费和业务宣传费是35万元
C.当年不予税前扣除,但可结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元
D.当年不予税前扣除,也不能结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元
A.净利润20%
B.应纳税所得额20%
C.本年利润15%
D.销售收入15%
A.净利润20%
B.销售收入15%
C.应纳税所得额20%
D.本年利润15%
A.正确
B.错误
A.195万元
B.210万元
C.217.5万元
D.240万元
(1)全年销售收入6000万元,利润总额850万元。
(2)转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票,取得收入70万元;GD公司持有该股票共9个月,当年取得该股票股息、红利6万元。
(3)从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。
(4)银行存款利息收入13.5万元。
(5)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。
(6)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。
已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%%;广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。要求;根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是()。
A.850-50+(200-6000×5%)-(6000×15%-800)=870(万元)
B.850-70-6+(200-6000×5%)=944(万元)
C.850-50-(6000×15%-800)=700(万元)
D.850-70-6-50-13.5+(200-200×60%)=790.5(万元)
A.15%的部分准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
B.12%的部分准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
C.15%的部分准予扣除,超过部分在以后纳税年度不得结转扣除
D.12%的部分准予扣除,超过部分在以后纳税年度不得结转扣除