公司下列扣除项目,符合公司所得税扣除项目政策的是()。
A.公司预提的工资、薪金支出准予扣除
B.职工福利费,不超过销售收入的14%的部分准予扣除
C.工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
D.广告费不超过当年销售收15%的部分准予扣除
A.公司预提的工资、薪金支出准予扣除
B.职工福利费,不超过销售收入的14%的部分准予扣除
C.工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
D.广告费不超过当年销售收15%的部分准予扣除
A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元,可以按规定在企业所得税前扣除
D.企业共同合作开发的项目,由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除
(1)海滨公司所得税率30%,年初递延所得税资产余额为45万,其中存货项目余额27万,未弥补亏损项目18万;年初递延所得税负债余额为0;
(2)本年度实现利润总额500万,其中国债利息收入20万,违法行为被罚款10万,可在税前扣除的合同违约金30万,工资及相关附加超过计税标准的部份60万;
(3)年末计提固定资产减值准备50万(年初该科目余额为0,使固定资产账面价值比计税基础少50万;转回存货跌价准备70万,期末存货跌价准备的余额由90万减少至期末的20万;
(4)年末无形资产的帐面价值120万,计税基础80万;
(5)年末计提产品保修费40万,预计负债期末余额40万
(6)至20XX底,公司尚有60万亏损未弥补(在可弥补期内,其递延所得税资产余额为18万。
(7)除上述事项外没有其他纳税调整事项。
A.45
B.55
C.60
D.65
A.应收账款减少100万元
B.递延所得税资产减少25万元
C.所得税费用增加25万元
D.应交税费减少25万元
E.应收账款增加100万元
A.应收账款增加100万元
B.应交税费减少25万元
C.应收账款减少100万元
D.递延所得税资产减少25万元
E.所得税费用增加25万元
(1)分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。 (2)分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。 (3)计算确定 甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。 (4)编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。