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[单选题]

2021年3月，居民乙因拖欠居民甲180万元的款项无力偿还，经有关部门调解，决定以价值200万元的自有房产抵偿该笔债务。3月底，居民甲取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。已知当地政府规定的契税税率为5%，上述案例中所涉及金额均不含增值税，则下列表述中，正确的是（）。

A.居民甲应缴纳契税1万元

B.居民乙应缴纳契税1万元

C.居民甲应缴纳契税10万元

D.居民乙应缴纳契税10万元

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第1题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元，该国企业所得税税率为20%，该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响，该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于分公司经营所得的可抵免税额是（）万元。

A.18

B.20

C.36

D.40

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第2题

居民企业甲企业有来源于境外A国的利息所得，按照合同约定的付款日期为2018年3月，实际于2020年3月才收到该项利息所得。则该项所得所属的纳税年度是（）。

A.2018年

B.2019年

C.2020年

D.2021年

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第3题

2021年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元；2021年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2021年度利润总额的影响金额是（）万元。

A.180

B.200

C.350

D.380

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第4题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业计算的境内利润总额4000万元。甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元；收到乙国子公司投资收益1900万元，乙国子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，乙国子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于乙国子公司投资收益的可抵免税额是（）万元。

A.500

B.800

C.900

D.1100

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第5题

2021年10月，居民甲购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙的住房进行等价交换。假定当地省级政府规定的契税税率为4%，本题涉及金额均为不含增值税金额，则居民甲当年应该缴纳的契税为（）万元。

A.4

B.6

C.7.2

D.9.2

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第6题

甲公司为境内居民企业，2019年年初以5000万元对乙公司（境内居民企业）进行投资，占有表决权股份的50%，甲公司后续采用权益法进行核算。2019年乙公司实现利润600万元，甲公司会计上确认投资收益300万元；2020年乙公司分配利润200万元，2020年乙公司发生亏损1000万元，甲公司确认投资损失450万元，2021年甲公司将该股权出售，取得价款5500万元，确认投资收益750万元。则下列税务处理表述正确的有（）。

A.2019年需要进行纳税调减300万元

B.2020年需将投资损失纳税调增450万元

C.2020年分配股利需纳税调增100万元

D.2021年出售股权应纳税调减250万元

E.2021年出售股权无须进行纳税调整

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第7题

2021年我国居民企业甲在境外投资设立子公司，相关投资结构及持股比例为：境内居民企业甲直接持有境外A国乙企业40%股权，乙企业直接持有境外B国丙企业20%股权；甲企业直接持有丙企业12%股份。下列说法正确的是（）。

A.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用间接抵免政策

B.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用直接抵免政策

C.乙企业分给甲企业的投资收益适用直接抵免政策

D.乙企业分给甲企业的投资收益适用间接抵免政策

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第8题

甲与乙于2008年8月结婚，2012年5月二人因感情不和协议离婚。下列各项中，属于夫妻共同财产的有：()

A.甲在2012年1月出版一本专著，2012年6月甲拿到一笔2万元的稿费

B.乙所在单位拖欠乙从2011年6月至2012年1月的工资，2012年7月，乙拿到拖欠的工资，共计2万元

C.2012年3月，乙的伯父死亡，其遗嘱指明将财产遗赠给乙一人所有，价值4万余元

D.甲2001年6月购买的用于参加国际会议的一套高级西装

E.乙方2011年12月购买的高级化妆品

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第9题

2021年，居民甲将其自有的市场价格160万元（不含增值税，下同）的房产给乙某用于抵债。乙以该房产换取丙某140万元的房产，同时丙某支付差额20万元。已知契税适用税率4%，下列关于契税的处理正确的有（）。

A.甲不缴纳契税

B.乙应缴纳契税6.4万元

C.乙应缴纳契税7.2万元

D.丙应缴纳契税0.8万元

E.丙不缴纳契税

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第10题

甲企业为境内居民企业，是新加坡A公司于2015年在境内投资设立的全资子公司。2019年6月A公司将其从甲企业分得的利润5000万元投资新建居民企业乙（非禁止类，注册资本2个亿），剩余15000万元资本于5年内到位。2020年8月A公司将其持有乙企业20%的股权转让给境内非关联方H公司，并于当月15号收到转让款；2021年5月，A公司战略调整决定对乙公司的认缴资本减少5000万元。（1）A公司的上述行为，可享受的税收优惠政策有（）。

A.两免三减半

B.再投资暂不征收预提所得税

C.小微企业

D.享受中新协定股息条款

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