题目内容
（请给出正确答案）
A.2019年需要进行纳税调减300万元
B.2020年需将投资损失纳税调增450万元
C.2020年分配股利需纳税调增100万元
D.2021年出售股权应纳税调减250万元
E.2021年出售股权无须进行纳税调整
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甲公司适用的企业所得税税率为25%.甲公司申报20×8年度企业所得税时，涉及以下事项：
（1）20×8年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
（2）20×8年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
（3）甲公司于20×6年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。20×8年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
（4）20×8年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
（5）其他相关资料
①20×7年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。
②甲公司20×8年实现利润总额3000万元。
③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求：
（1）确定甲公司2008年12月31日有关资产、负债的账面价值及计税基础，并计算相应得暂时性差异。将相关数据填列在答题卷第5页“甲公司2008年暂时性差异计算表”内。
（2）计算甲公司2008年应确认的递延所得税费用（或收益）。
（3）编制甲公司2008年与所得税相关的会计记录。
A.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
C.租金所得，以租金收入减去相关费用后的余额为应纳税所得额
D.财产转让所得，以转让收入全额为应纳税所得额
甲公司申报缴纳2019年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：
(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;
(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
(1)计算甲公司在清算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
(2)甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
(3)甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
A.320
B.500
C.0
D.400
A.12.5
B.15
C.30
D.36
A.企业所在国家（地区）
B.注册登记地
C.企业所属行业
D.企业法人姓名
A.（100＋7）×8%＝8.56万元
B.（100＋5＋3）×8%＝8.64万元
C.（100＋7＋5）×8%＝8.96万元
D.（100＋7＋5＋3）×8%＝9.2万元
甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）。
A.1720万元 B.1585万元 C.1805万元 D.1820万元
A.20
B.30
C.50
D.10
A.40
B.80
C.120
D.160
