题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

在考虑所得税因素以后，下列（）公式能够计算出现金流量。

A.营业现金流量=税后收入-税后成本

B.营业现金流量=税后净利-折旧

C.现金流量=营业收入-付现成本-所得税

D.现金流量=收入×（1-税率）+付现成本×（1-税率）+折旧×税率

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第1题

在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异并不考虑其他因素的情况下，下列各项交易或事项涉及所得税会计处理的表述中正确的有（)。

A.内部研发形成的无形资产，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益。

B.股份支付产生的暂时性差异，如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税应计入所有者权益。

C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动产生的暂时性差异应确认递延所得税并计入其他综合收益。

D.企业发行可转换公司债券，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益。

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第2题

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元(不含增值税)，成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%。当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。

A.25

B.95

C.100

D.115

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第3题

下列关于差额计算法的计算程序公式正确的是()。

A.基期因素分解：A0×B0×C0

B.A因素的影响：(A0-A1)×B0×C0

C.B因素的影响：A1×(B0-B1)×C0

D.C因素的影响：A1×B1×(C0-C1)

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第4题

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2018年12月甲公司出售一批产品给乙公司，成本为1000万元，售价为1500万元，乙公司购入后作为不需安装的固定资产使用，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，税法规定与会计相同。2019年末该固定资产的可收回金额是1200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，下列关于2019年末的相关处理中，正确的有()。

A.合并报表角度固定资产的计税基础为1350万元

B.乙公司应确认递延所得税资产37.5万元

C.合并报表的调整抵消分录中应确认递延所得税资产75万元

D.合并资产负债表中“递延所得税资产”项目的列示金额是112.5万元

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第5题

经济法第五章不定项2甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下:（1）销售产品收人4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收人80万元;（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元;（3）实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元;（4）支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元;（5）缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准子扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计人收入总额的是（）

A.销售产品收入4000万元

B.出租办公楼租金收入240万元

C.信息技术服务费收人80万元

D.用产品换取原材料70万元

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第6题

下列因素中，会使企业考虑少使用负债的因素是（）。

A.所得税税率提高

B.投资者害怕分散公司的控制权

C.企业产品销售具有较强的周期性

D.企业产品销售增长很快

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第7题

甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2018 年度的经营情况如下:（1）取得手机销售收人8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付的应付款项6万元。（3）接受乙公司投资，取得投资款:2000万元。（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。（6）计提坏账准备金15万元。（7）发生合理的会议费30万元。（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。（10）全年利润总额750万元。已知:公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1. 根据资料，下列选项中可以计人企业所得税收人总额的是（）

A.收到乙公司的投资款2000万元

B.手机销售收入8000万元

C.提供专利权的使用权取得收人100万元

D.确实无法偿付的应付款项6万元

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第8题

兰天公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，兰天公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。兰天公司2020年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：(1)持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。(3)计提固定资产减值准备140万元。不考虑其他因素，兰天公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是()万元。

A.780

B.180

C.140

D.740

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第9题

在计算资金成本时必须考虑所得税因素的是（）

A.发行优先股股票

B.发行普通股股票

C.发行债券

D.银行借款

E.留存收益

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第10题

湘水公司2019年1月1日购入麓山公司70%股权，能够对麓山公司的财务和经营政策实施控制。除麓山公司外，湘水公司无其他子公司。2019年度，麓山公司按照购买日可辩认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为1800万元，无其他所有者权益变动。2019年1月1日，湘水公司合并财务报表中少数股东权益为600万元。2019年末，湘水公司个别财务报表中所有者权益总额为4000万元。2020年度，麓山公司按购买日可辩认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元，无其他所有者权益变动。湘水公司与麓山公司在2019年至2020年期间未发生内部交易。假定不考虑所得税等其他因素，下列各项关于湘水公司2019年度和2020年度合并财务报表列报的表述中，错误的是()。

A.2019年度少数股东损益为540万元

B.2020年12月31日少数股东权益为-900万元

C.2019年12月31日归属于母公司股东权益为5260万元

D.2020年12月31日股东权益总额为1400万元

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