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[主观题]

某酒厂为增值税一般纳税人,2005年10月份发生下列业务: (1) 销售自制粮食白酒5000箱,每箱10斤,不

某酒厂为增值税一般纳税人,2005年10月份发生下列业务:

(1) 销售自制粮食白酒5000箱,每箱10斤,不含税单价为80元/箱。收取包装物押金 70200元,装卸费23400元。

(2) 从A酒厂购进粮食酒精6吨,用于勾兑白酒20吨,当月全部出售,取得不含税收入80000元。

(3) 将自产粮食白酒10吨,以成本价每吨7000元作为福利分给职工,对外销售不含税单价为每吨9500元。

(4) 出售特制黄酒50吨,每吨售价2000元,消费税单位税额每吨240元。

(5) 委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒,本厂提供原材料成本3.5万元,支付加工费1060元(不含税),收回后再加工出售(仍为10吨白酒),取得不含税收入80000元,销项税额13600元。

要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题:

(1) 收取包装物押金和装卸费应纳的增值税;

(2) 企业勾兑的白酒出售应纳的消费税;

(3) 将自产白酒作为福利分给职工应纳增值税;

(4) 出售特制黄酒应纳的消费税;

(5) 委托个体工商业户生产的白酒,收回后再加工出售,应纳的消费税。

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第1题
某酒厂(增值税一般纳税人)2019年8月份生产一种新型的白酒,用于发放集体福利1吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本为每吨50 000元,成本利润率为10%,白酒消费税定额税率为0.5元/500克,消费税比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税税额为()

A.11 000

B.12 000

C.14 000

D.15 000

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第2题
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2005年5月该厂将生产的一批汽车轮胎移交门市部,计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税税额为()万元。

A.5.13

B.6

C.6.6

D.7.72

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第3题
2021年3月,甲酒厂(一般纳税人)销售自产红酒,取得含增值税价款45.2万元,另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税()万元。

A.4.1

B.4

C.4.3

D.4.2

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第4题
甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年7月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒增值税税率为13%,消费税税率为10%,则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。

A.(10+0.585+2.34)×10%=1.29(万元)

B.(10+0.585)×10%=1.06(万元)

C.[10+(0.585+2.34)÷(1+13%)]×10%=1.25(万元)

D.[10+0.585÷(1+13%)]×10%=1.05(万元)

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第5题
甲酒厂为增值税一般纳税人,2018年6月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.58万元、优质费2.32万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为16%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()

A.(10+0.58+2.32)×10%=1.29(万元)

B.(10+0.58)×10%=1.058(万元)

C.[10+(0.58+2.32)÷(1+16%)]×10%=1.25(万元)

D.[10+0.58÷(1+16%)]×10%=1.05(万元)

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第6题
某酒厂为增值税一般纳税人,8月份生产销售粮食白酒100吨,取得不含税销售额480万元,同时收取包装费15万元、包装物押金为5万元。已知,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为()万元。

A.100

B.110

C.105.47

D.109.54

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第7题
某商业企业是增值税一般纳税人,2005年3月发生下列业务:(1)购入商品一批、取得认证税控发票,价款10

某商业企业是增值税一般纳税人,2005年3月发生下列业务:

(1)购入商品一批、取得认证税控发票,价款10000元,税款1700元,款已付,贷物已入库;

(2)3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损,账面成本6000元;

(3)从农民手中收购大豆1吨,税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元;

(4)从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的发票,价款30000元,税款1800元,款已付,贷物未入库,发票已以证;

(5)零售日用商品,取得含水量税收入40000元;

(6)将购买的建材一批用于修缮仓库,价款20000元,税款3400元,款未付,税控发票已通过认证;

(7)零售食用植物油取得收入2000元。

根据上述资料,计算并回答下列问题:

业务(2)中粮食毁损应作的进项税转出额为()。

A.676.00元

B.600.53元

C.780.00元

D.588.12元

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第8题
某酒厂为增值税一般纳税人,2021年5月销售额及包装物押金收取情况如下:销售10吨粮食白酒、5吨黄酒收取含税销售额分别为280.8万元、128.7万元,当期发出白酒、黄酒包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元,当期白酒、黄酒到期未收回包装物而没收押金分别为4.68万元、5.85万元,则该酒厂当月应纳消费税税额为()万元。(黄酒消费税定额税率为240元/吨,白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)

A.63.50

B.59.50

C.55.17

D.69.50

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第9题
某酒厂系增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。该企业10月份主要发生以下几笔涉税业务:

(1)从某市粮油销售企业购进玉米,价款200000元,增值税专用发票进项税额为26000元,同时支付购货运输费5000元,取得了运输部门出具的运输发票。款项均已支付,材料验收入库。

(2)从农业生产者手中收购玉米100000元,开具普通发票。款项以银行存款支付,玉米已验收入库。

(3)用现金10600元从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件,取得普通发票。

(4)购入生产用外购机器设备一台,价款100000元,发票注明的进项税额为17000元。

(5)没收包装物押金11700元。

(6)销售给某商场瓶装白酒20000箱,每箱不含税销售额50元,每箱6瓶,每瓶500克,货款以银行存款收讫。

[要求]作相应的会计处理。

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第10题
某服装生产企业已具备增值税一般纳税人条件(即会计核算健全,年销售额达100万元以上),但未办理增值税一般纳税人认定手续。2005年全年销售收入212万元(含税),企业已按6%的征收率计算并缴纳增值税12万元。请问:该企业的做法是否正确?如不正确,应如何计算补缴税款?
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第11题
甲酒厂为增值税一般纳税人,2008年7月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购粮食30吨,每吨收购价2000元,共

甲酒厂为增值税一般纳税人,2008年7月发生以下业务:

(1)从农业生产者手中收购粮食30吨,每吨收购价2000元,共计支付收购价款60000元。

(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒,白酒加工完毕,企业收回白酒8吨,取得乙酒厂开具的防伪税控的增值税专用发票,注明加工费25000元,代垫辅料价值15000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。

(3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨,每吨不含税销售额16000元。

(4)另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。

白酒的消费税固定税额为每斤0.5元,比例税率为20%。

要求:

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