题目内容
（请给出正确答案）
A.赞助支出
B.业务招待费
C.向某公司借款利息
D.职工养老保险基金
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更多“4‰)，企业将其全部列入财务费用;(3)赞助当地举办的运动会…”相关的问题
A.广告费
B.工会经费
C.职工教育经费
D.业务招待费
A.2;30;2
B.3;60;3
C.3;30;3
上月购入并投入使用的设备折旧费，该设备价款为360万元，增值税税额为46.8万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。 3、31日，确认2019年长期借款利息费用。2019年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金，向银行借入8 000万元、5年期、每年末计息、次年初付息、到期一次还本，年利率为4%（与实际利率一致），收到的款项已全部存入银行。 4、31日，计算确定本月应交城市维护建设税35万元（不考虑教育费附加），车船税5万元。支付印花税3万元，确认短期借款利息费用15万元，取得银行存款利息收入3万元。 请编制相关会计分录。（以万元为单位）
某家电制造企业为增值税一般纳税人，2021年度企业资产总额4 900万元，实现营业收入9 000万元、投资收益500万元、其他收益20万元；发生营业成本5 800万元、税金及附加160万元、管理费用1 400万元、销售费用1 000万元、财务费用40万元、营业外支出190万元。2021年度该企业自行计算的会计利润为930万元，已预缴企业所得税70万元。2022年4月该企业进行2021年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：
（1）1月份租入一间门面房，合同约定租期6年，按年支付每年不含增值税租金10万元，企业2021年就该合同计算的印花税0．01万元，3月份支出120万元用于对该门面房改建，企业已将其全额计入当年管理费用。
（2）4月份购入一套企业财务软件，取得增值税专用发票注明价款1万元，增值税0．13万元，企业将其计入无形资产。
（3）2020年5月该企业以自产产品投资境内乙公司。该产品的不含增值税公允价值200万元，账面成本140万元，会计上已确认转让所得60万元。企业选择将对外投资确认的非货币性资产转让所得，分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。
（4）财务费用中含满足扣除条件的向与企业无关联的自然人以8%利率支付的借款利息支出20万元，金融企业同期同类贷款利率为6%。
（5）销售费用中含为股东报销与企业业务无关的个人消费10万元。
（6）投资收益含逾期理财本期收回收益，转回上年已计提资产减值准备100万元。
（7）企业当年职工人数为290人，全年成本费用中含实际发放的合理工资总额3 000万元发生职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
（8）研发费用中含研发人员人工费用200万元、直接投入费用500万元、折旧费用20万元、其他相关费用70万元。
（其他相关资料：财产租赁合同印花税税率1‰，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证。）
要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应补缴的印花税。并计算企业2021年度的会计利润；
（2）判断业务（2）企业购入无形资产是否享受加计扣除优惠并说明理由；
（3）回答业务（3）企业取得乙公司股权计税基础的确定方法，并计算应调整的应纳税所得额；
（4）回答业务（4）向无关联自然人借款的利息支出准予在企业所得税前扣除的条件，并计算应调整的应纳税所得额；
（5）计算业务（5）企业应代扣代缴的个人所得税，并计算应调整的应纳税所得额；
（6）计算业务（6）应调整的应纳税所得额；
（7）计算业务（7）职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的应纳税所得额；
（8）计算业务（8）本年度研发费用中其他相关费用扣除限额及应调整的应纳税所得额；
（9）回答该企业2021年度是否满足小型微利企业条件，并计算应退（补）的企业所得税。
A.2
B.3
C.4
D.5
A.借:短期借款30300 贷:银行存款30300
B.借:财务费用100 贷:应付利息100
C.借:财务费用100 贷:短期借款100
D.借:短期借款30000 应付利息200 财务费用100 贷:银行存款30300
E.借:短期借款30000 财务费用300 贷:银行存款30300
A.5×10%=0．50（万元）
B.22×10%=2．20（万元）
C.（22+5）÷（1-10%）=30（万元）
D.（22+5）÷（1-10%）×10%=3（万元）
A.5 340
B.3 090
C.3 075
D.3 105
A.423.5
B.414.5
C.441.5
D.417.5
