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[单选题]
.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到()的要求。
A.合理利用专家工作
B.独立性和专业胜任能力
C.对客户的商业机密保密
D.按适当的方式收费
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A.合理利用专家工作
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C.对客户的商业机密保密
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更多“.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审…”相关的问题
A.注册会计师制定总体审计策略后，开展初步业务活动
B.开展初步业务活动以确定实际执行的重要性水平
C.开展初步业务活动以确定注册会计师是否具备独立性和专业胜任能力
D.开展初步业务活动以确保注册会计师对客户的商业机密保密
A.ABC会计师事务所不再与D公司单独签订审计业务约定书
B.ABC会计师事务所应当与D公司单独签订审计业务约定书
C.改变原审计业务约定书的内容
D.A公司应当与ABC会计师事务所重新签订审计业务约定书
A.互联网金融机构
B.第三方理财机构
C.律师事务所和会计师事务所
D.监管机构
A.鉴证业务的质量控制的要求高于非鉴证业务
B.会计师事务所质量检查的周期最短不得低于三年
C.在会计师事务所与被审计单位分歧解决之前不可以出具审计报告
D.为了确保审计质量，不可以将注册会计师的业务收入作为其考核的指标之一
A.确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任
B.确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
C.确保重要性水平的合理性性水平
D.确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况 能力
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引等有关规定的要求，逐项判断资料(1)、(3)、(4)、(5)、(6)项内容是否存在不当之处；对存在不当之处的，分别指出不当之处，并逐项说明理由。
A.依法成立3年以上，内部质量控制制度和其他管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好，在以往3年执业活动中没有违法违规行为
B.60周岁以内注册会计师不少于40人
C.上年度业务收人不低于800万元
D.有限责任会计师事务所的实收资本不低于2000万元，合伙会计师事务所净资产不低于l000万元
A.X公司拟聘请正达会计师事务所审计其2010年度财务报表，此前曾有意委托华东会计师事务所审计，但华东会计师事务所在初步了解情况后未接受委托。华东会计师事务所审计了X公司2009年度财务报表，出具了保留意见的审计报告
B.Y公司拟聘请正达会计师事务所重新审计其2010年度财务报表。此前，华东会计师事务所审计了Y公司2010年度财务报表，出具了非标准意见的审计报告
C.W公司拟聘请正达会计师事务所审计其2010年度财务报表。华东会计师事务所审计了W公司2010年半年度财务报表，出具了标准无保留意见的审计报告
D.Z公司拟聘请正达会计师事务所审计其2010年度财务报表，Z公司于2010年初设立，华东会计师事务所承办了其设立验资业务
2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》(以下称为基本规范)，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2008年6月，A公司(上市公司)召开董事会，研究贯彻执行基本规范事宜。会议责成A公司经理层根据基本规范中关于建立与实施内部控制的五项准则，抓紧拟订本公司实施基本规范的工作方案，报董事会报董事会批准后执行。2008年8月，A公司经理层提交了基本规范实施方案，其要点如下：
(1)明确控制目标本公司实施内部控制的目标，是保证经常管理合法合规、资产安全完整。财务报告真实可靠，确保聘请会计师事务所进行内部控制审计后获得标准无保留审计意见。
(2)优化内部环境。严格按照《公司法》建立规范的公司治理结构，明确董事会、经理层、监事会在决策、执行。监督等方面的职责权限。为此，建议在董事会下增设审计委员会，由总会计师兼任组长，全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施；在完善公司人力资源政策方面，以业务能力作为选人、用人的决定性标准，培养一支能力过硬的职工队伍。
(3)开展风险评估。紧密围绕设定的控制目标，全面系统持续地收集先关信息，结合本公司实际情况，及时进行风险评估。考虑到外部风险的复杂性颌多变性，加之本公司风险分析力量不足，拟对外部风险忽略不计，重点识别颌分析内部风险，根据定性分析结果，主要采取风险规避策略应对风险。
(4)严格控制活动。综合运用手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。同时，强化绩效考评控制，将全体员工实施内部控制的情况作为绩效考评的参考指标。
(5)加强信息沟通。建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通。充分发挥信息管理系统转化，将控制流程“固化”在信息系统之中，就能杜绝错误和舞弊现象发生。
(6)强化内部监督。研究制定内部控制监督制度，规范内部监督的程序、方法和要求。突出内部监督重点，主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入监督范围。增强监督检查的针对性，吧开展专项监督摆在首要位置。重点监督内部控制的运行缺陷，提高内部控制的执行力。为了协调好内部监督与外部审计的关系，建议聘请与本公司合作关系较好的某会计师事务所为建立健全内部控制提供智力支持颌咨询服务，并聘请该事务所开展内部控制审计。
要求：
从内部控制理论和方法角度，指出A公司经理层提交的基本规范实施方案各要点中的不当之处，并简要说明理由。
案例分析题二(本题13分)
2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》 (以下简称基本规范)，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2008年6月，A公司(上市公司)召开董事会，研究贯彻执行基本规范事宜．会议责成A公司经理层根据基本规范中关于建立与实施内部控制的五项原则，抓紧拟订本公司实施基本规范的工作方案，报董事会批准后执行．2008年8月，A公司经理层提交了基本规范实施方案，其要点如下：
(1)明确控制目标。本公司实施内部控制的目标，是保证经营管理合法合规、资产全完整、财务报告真实可靠、确保聘请会计师事务所进行内部控制审计后获得标准无保留审计意见．
(2)优化内部环境。严格按照《公司法》建立规范的公司治理结构，明确董事会、经理层、监事会在决策、执行、监督等方面的职责权限。为此，建议在董事会下增设审计委员会，由总会计师兼任委员会主任；同时，成立本公司内部控制领导小组，由总会计师兼任组长，全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施；在完善公司人力资源政策方面，以业务能力作为选人、用人的决定性标准，培养—支能力过硬的职工队伍．
(3)开展风险评估。紧密围绕设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息。结合本公司实际情况，及时进行风险评估．考虑到外部风险的复杂性和多变性，加之本公司风险分析力量不足，拟对外部风险忽略不计，重点识别和分析内部风险，根据定性分析结果，主要采取风险规避策略应对风险。
(4)严格控制活动．综合运用手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内．同时，强化绩效考评控制，将全体员工实施内部控制的情况作为绩效考评的参考指标。
(5)加强信息沟通．建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通。充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用，只要将单一的会计电算化向全面ERP管理系统转化，将控制流程“固化”在信息系统之中，就能杜绝错误和舞弊现象发生。
(6)强化内部监督.研究制定内部控制监督制度，规范内部监督的程序、方法和要求．突出内部监督重点，主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入滥督范围。增强监督检查的针对性，把开展专项监督摆在首要位置。重点监督内部控制的运行缺陷，提高内部控制的执行力。为了协调好内部监督与外部审计的关系，建议聘请与本公司合作关系较好的某会计师事务所为建立健全内部控制提供智力支持和咨询服务，并聘请该事务所开展内部控制审计．
要求；
从内部控制理论和方法角度，指出A公司经理层提交的基本规范实施方案各要点中的不当之处，并简要说明理由．
