一般纳税人开具增值税发票,除免税规定外,物流辅助服务-收派服务税率通常为()
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
C、6%
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
C、6%
A.未取得快递经营许可证前,且经营范围没有快递业务,开具发票名称为经纪代理服务-货物运输代理服务,税率6%
B.未取得快递经营许可证前,且经营范围没有快递业务,开具发票名称为经纪代理服务-货物运输代理服务,税率9%
C.取得快递经营许可证后,营业执照经营范围增加了国内快递(快递业务),开具物流辅助服务-收派服务,税率6%
D.取得快递经营许可证后,营业执照经营范围增加了国内快递(快递业务),开具物流辅助服务-收派服务,税率9%
A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产,均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收
B.一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务不可以开具增值税专用发票
C.提供古旧图书是免税项目
D.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率
某运输企业为增值税一般纳税人。2017年6月发生如下业务:
(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。
(2)本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”,只能适用免税政策。
(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入24.57万元。
(4)出售20辆2006年4月购入的货车,共取得收入131.84万元,开具普通发票。
(5)从小规模纳税人处购进小工具一批,取得当地税务机关开具的增值税专用发票,注明金额60万元,增值税1.8万元;向该小规模纳税人支付不含增值税的运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票,均已认证抵扣。本月由于管理不善,小工具丢失50%。
(6)购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元,但提供应税运输服务和国际运输服务所耗用的购进汽油无法划分。
已知:销售货物和有形动产租赁适用税率为16%,交通运输服务适用税率为11%,除租赁服务外的其他现代服务适用税率为6%,一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产适用3%的征收率并减按2%征收,小规模纳税人适用3%的征收率。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.该企业取得的下列收入应当按照交通运输服务征收增值税的是( )。
A.货运收入80万元
B.装卸收入5万元
C.仓储保管费3万元
D.国际运输服务收取运费43万元
2.该企业将部分自有车辆对外出租,应缴纳的增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.24.57×16%=3.93(万元)
B.24.57÷(1+16%)×16%=3.39(万元)
C.24.57÷(1+6%)×6%=1.39(万元)
D.24.57÷(1+11%)×11%=2.43(万元)
3.根据资料(6),该企业准予抵扣的增值税进项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.1.8(万元)
B.1.8×80÷(80+43)=1.17(万元)
C.1.8×(80+5+3)÷(80+5+3+43)=1.21(万元)
D.0
4.下列关于该企业丢失小工具及出售旧车的税务处理正确的是( )。
A.该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额=131.84÷(1+3%)×2%=2.56(万元)
B.该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额不得通过进项税额抵扣
C.丢失小工具应转出的进项税额=1.8×50%=0.9(万元)
D.丢失小工具应转出的进项税额=(1.8+2×11%)×50%=1.01(万元)
下列关于增值税纳税人的表述,正确的是()。
A.小规模纳税人会计核算健全,能够准确提供税务资料的,也不能申请成为一般纳税人
B.增值税纳税人,可划分为小规模纳税人和一般纳税人
C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D.小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
A.房屋租赁服务
B.住宿服务
C.餐饮服务
D.餐饮设备租赁服务
A.餐饮服务
B.房屋租赁服务
C.餐饮设备租赁服务
D.住宿服务