题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

大海公司2011年12月31日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照

加速折旧法计提折旧，大海公司在会计处理时对该项资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值均为零。2013年12月31日，该固定资产的账面价值为()万元。

A．1280

B．1440

C．160

D．0

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第1题

司2013年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为220万元。2013年12月31日，该项可供出售金融

资产的公允价值为200万元。大海公司适用的所得税税率为25％。要求：编制2013年12月31日大海公司对该项金融资产确认递延所得税的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

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第2题

长江公司于2015年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。

A.3920

B.3402

C.280

D.0

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第3题

2010年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负责为800万元。2011年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元;甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2010年度财务报告批准报出日为2011年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2010年12月31日资产负责表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为()万元。

A.135

B.180

C.150

D.200

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第4题

2011年1月1日，甲公司以银行存款3000万元取得乙公司30%的股权，能够对乙公司的生产经营活动产生重大影响，当日乙公司可辨认净资产的公允价值为12000万元。2011年5月1日乙公司宣告发放上一年度的现金股利500万元。2011年度乙公司发生净亏损1000万元。2012年度未进行利润分配，当年实现净利润1200万元。不考虑其他因素，则下列说法中不正确的是()。

A.2011年1月1日，长期股权投资的账面价值为3600万元

B.2011年12月31日，长期股权投资的账面价值为3150万元

C.2011年5月1日，长期股权投资的账面价值为3600万元

D.2012年12月31日，长期股权投资的账面价值为3510万元

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第5题

大海公司2012年1月1日存货跌价准备余额为10万元，因本期销售结转存货跌价准备2万元。2012年12月31日存货成本为90万元，可变现净值为70万元。税法规定，企业计提的资产减值损失在发生实质性损失允许税前扣除。则下列表述中正确的有()。

A.大海公司2012年12月31日存货账面价值为70万元

B.大海公司2012年12月31日计提存货跌价准备12万元

C.大海公司2012年12月31日存货计税基础为70万元

D.大海公司2012年12月31日存货计税基础为90万元

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第6题

A公司2010年1月1日从C公司购入N型机器作为固定资产使用，该机器已收到，不需安装。购货合同约定，N型机器的总价款为1000万元，分3年支付，2010年12月31日支付500万元，2011年12月31日支付300万元，2012年12月31日支付200万元。假定A公司3年期银行借款年利率为6%。2010年1月1日取得固定资产时，下列说法中正确的有()。

A.固定资产入账金额为906.62万元

B.固定资产入账金额为1000万元

C.“长期应付款”科目的入账金额为1000万元

D.“长期应付款”的账面价值为906.62万元

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第7题

长江公司于2018年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产最低折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计估计相同。则2018年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。

A.336

B.12

C.24

D.348

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第8题

长江公司于2015年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计规定相同。则2015年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元

A.336

B.24

C.12

D.348

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第9题

西方公司于2014年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该固定资产2015年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是（）

A.产生应纳税暂时性差异80万元

B.产生可抵扣暂时性差异80万元

C.产生可抵扣暂时性差异40万元

D.不产生暂时性差异

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第10题

2007年1月1日A公司取得B公司30%股权且具有重大影响，按权益法核算。取得长期股权投资时，某项长期资产的账面价值为80万，A公司确认的公允价值为120万，2007年12月31日，该资产的可收回金额为60万，B公司确认了20万减值损失。假设其他资产的公允价值与账面价值均相等，A公司与B公司的会计期间与会计政策一致。2007年B公司实现净利润500万，那么，A公司确认的投资收益是()万元。

A.15O

B.144

C.138

D.162

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第11题

西方公司于2018年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。下列关于该固定资产2019年12月31日产生的暂时性差异的表述中正确的是()。

A.产生应纳税暂时性差异80万元

B.产生可抵扣暂时性差异40万元

C.产生可抵扣暂时性差异80万元

D.不产生暂时性差异

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