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[单选题]

2×18年6月30日，甲公司对其“应交税费——应交增值税”进行汇总计算本期应向税务局缴纳的增值税金额。期初留抵增值税进项税额为50万元，本期增加的进项税额为500万元，因销售事项发生的增值税销项税额1200万元，因管理不善造成的存货盘亏做进项税额转出150万元。“应交税费——未交增值税”的期末余额为()。

A.650万元

B.800万元

C.850万元

D.700万元

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更多“2×18年6月30日，甲公司对其“应交税费——应交增值税”进…”相关的问题

第1题

2×18年2月，甲公司需购置一台生产设备，预计购买价款为300万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助100万元的申请。2×18年3月1日，当地政府为鼓励生产经营，批准了甲公司的申请并拨付甲公司100万元财政拨款(同日到账)。2×18年4月30日，甲公司购入该生产设备并投入安装，实际购买成本为250万元，预计使用年限为5年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。至2×18年6月30日，安装完毕，并立即投入使用，共发生安装费用2万元。2×20年6月30日甲公司以180万元的价款处置该固定资产。该设备所生产的存货已全部对外出售。甲公司对其与资产相关的政府补助采用净额法核算。假定不考虑其他因素，甲公司2×20年因上述事项对当期损益的影响为()。

A.-25万元

B.3万元

C.13万元

D.73万元

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第2题

甲公司2×18年6月30日将自用房产转作出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，至2×18年6月30日已经使用3年，未计提减值准备，转换日公允价值为1000万元，2×18年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且与房产自用时的折旧政策一致。甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司下列与该投资性房地产相关的确认计量表述中，正确的有()。

A.2×18年12月31日投资性房地产账面价值为930万元

B.2×18年12月31日投资性房地产计税基础为650万元

C.2×18年12月31日递延所得税负债期末余额为70万元

D.2×18年应增加所得税费用70万元

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人。2×18年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助1000万元的申请。2×18年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付1000万元，该款项于2×18年6月30日到账。2×18年6月30日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款1800万元(不含增值税)。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。假定该项补助采用总额法核算，不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对2×18年度损益的影响金额为()万元。

A.-160

B.-80

C.810

D.920

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第4题

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)的注册会计师在对其2×18年财务报表进行审计时，就以下事项的会计处理与甲公司管理层进行沟通：(1)2×18年10月20日，甲公司将应收A公司账款转让给乙商业银行，并收讫转让价款480万元。转让前，甲公司应收A公司全部账款的账面余额为600万元，已计提坏账准备100万元。根据转让协议约定，当A公司不能偿还货款时，乙商业银行可以向甲公司追索。对于上述应收账款转让，甲公司将收到的转让款项与所转让应收账款账面价值之间的差额20万元计入营业外支出。(2)2×18年12月31日结存的A材料专门用于生产W产品，W产品未发生减值。A材料的成本为1000万元，若将其出售，其售价为950万元(不考虑销售费用)。甲公司2×18年12月31日对A材料计提存货跌价准备50万元。(3)2×18年6月30日已达到预定可使用状态的管理用办公楼仍挂在在建工程账户，未转入固定资产，也未计提折旧。至2×18年6月30日该办公楼的实际成本为2400万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2×18年7月1日至12月31日发生的为购建该办公楼借入的专门借款利息40万元计入了在建工程成本，2×18年年末未发生减值。(4)甲公司于2×16年11月与某开发区政府签订合作协议，在开发区内投资设立生产基地，协议约定，开发区政府自协议签订之日起6个月内向甲公司提供300万元产业补贴资金用于奖励该公司在开发区内投资，甲公司自获得补贴起5年内注册地址不得迁离本区，如果甲公司在此期限内搬离开发区，开发区政府允许甲公司按照实际留在本区的时间保留部分补贴，并按剩余时间追回补贴资金。甲公司于2×17年1月2日收到补贴资金，2×17年年末政府补助摊销确认其他收益60万元。假设2×18年1月，因甲公司重大战略调整，搬离开发区，开发区政府根据协议要求甲公司退回补贴240万元。甲公司对政府补助采用总额法核算，2×18年会计处理如下：借：营业外支出240?贷：其他应付款240?假定：(1)涉及损益的调整事项，直接用损益类具体科目;(2)不考虑所得税等因素的影响。要求：判断甲公司对事项(1)至事项(4)的会计处理是否正确，并说明理由。对于甲公司会计处理不正确的，编制更正的会计分录。

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人。期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。2×17年12月31日，甲公司M型机器的账面成本为400万元，但由于M型机器的市场价格下跌，预计可变现净值为320万元，计提存货跌价准备80万元。2×18年6月30日M型机器市场价格有所上升，M型机器预计可变现净值为380万元。2×18年12月31日M型机器的市场价格进一步上升，预计M型机器的可变现净值为444万元。假定甲公司提供半年报报表，不考虑相关税费及其他因素，则2×18年12月31日应计提或冲回的存货跌价准备金额为()万元。

A.20

B.40

C.60

D.0

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第6题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。2×18年l月l日甲公司从乙公司股东处购入乙公司30%有表决权股份，能够对乙公司实施重大影响。2×18年9月30日，乙公司向甲公司销售一件产品，账面价值为240万元，销售价格为300万元，增值税税额为39万元，货款已收存银行。甲公司购入后将其作为固定资产并于当月投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。若甲公司有子公司丙公司，需要编制合并财务报表，不考虑其他因素，上述业务在甲公司2×18年12月31日合并财务报表中应抵销固定资产的金额为（）万元

A.17.1

B.30.78

C.18

D.57

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第7题

甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2×14年6月30日，甲公司处置了其持有的一项投资性房地产，取得价款5000万元，已收存银行。该项投资性房地产的原值为6000万元，于2×03年12月31日取得，预计使用年限为50年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。该项投资性房地产在持有期间未发生减值。假定不考虑其他因素，甲公司因处置该项投资性房地产应确认的处置损益为（）万元。

A.260

B.10

C.140

D.－110

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第8题

2×18年12月11日甲股份有限公司购入某股票20万股，直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产，购入时每股公允价值为17元，购买该股票另支付手续费等2.8万元。2×18年末账面价值为408万元，包括成本342.8万元和公允价值变动65.2万元，企业于2×19年6月2日以每股19.5元的价格将该股票全部出售，支付手续费12万元，假设该企业每年6月30日和12月31日对外提供财务报表，按净利润的10%提取盈余公积。则该业务对2×19年半年度中期报表留存收益的影响是()万元。

A、35.2

B、67.2

C、30

D、65.2

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%，2×18年6月20日对一条生产线进行更新改造，该生产线原值为2000万元，预计使用年限为5年，已经使用年限为2年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。更新改造过程中领用本企业产品一批，成本430万元，市场价格等于计税价格为600万元;发生人工费用100万元;领用原材料250万元;用一台账面价值为600万元的新部件替换生产线中已经报废的部件(原值700万元)。该改造工程于2×18年9月30日达到预定可使用状态并交付使用。经改造后该生产线尚可使用年限为3年，预计净残值为0，折旧方法不变，则2×19年12月31日该生产线账面价值为()万元。

A.1260

B.2160

C.1324.46

D.2270.5

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%，2×18年6月20日对一条生产线进行更新改造，该生产线原值为2000万元，预计使用年限为5年，已经使用年限为2年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。更新改造过程中领用本企业产品一批，成本430万元，市场价格等于计税价格为600万元;发生人工费用100万元，领用原材料250万元;用一台600万元的新部件替换生产线中已经报废的部件(原值700万元)。该改造工程于2×18年9月30日达到预定可使用状态并交付使用。经改造后该生产、线尚可使用年限为3年，预计净残值为0，折旧方法不变，则2×19年12月31日该生产线账面价值为()万元。

A.1260

B.2160

C.1324.46

D.2270.5

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第11题

甲公司2×17年9月30日与A公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于城区的办公用房转让给A公司。合同约定，办公用房转让价格为3100万元，预计该资产转让时不会发生出售费用。A公司应于2×18年1月15日前支付上述款项；甲公司应协助A公司于2×18年2月1日前完成办公用房所有权的转移手续。甲公司办公用房系2×12年3月达到预定可使用状态并投入使用，成本为4900万元，预计使用年限为20年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧，至2×17年9月30日签订销售合同时未计提减值准备。下列会计处理中正确的有（）

A.该办公楼至2×17年9月30日累计计提折旧1320万元

B.该办公楼2×17年应计提折旧180万元

C.该办公楼2×17年9月30日应计提减值准备480万元

D.该办公楼2×17年9月30日资产负债表上列报金额为3580万元

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