A公司2015年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款280万元,A公司确认其他应付款280万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2015年12月31日,该项罚款已经支付了200万元。则A公司2015年12月31日该项其他应付款的计税基础为()万元
A.0
B.280
C.200
D.80
D、80
A.0
B.280
C.200
D.80
D、80
A.应纳税暂时性差异
B.可抵扣暂时性差异
C.非暂时性差异
D.不确定
A.0
B.70
C.200
D.270
A.王某已申请劳动争议仲裁,劳动争议仲裁委员会应对王某所受伤作出工伤认定
B.劳动争议仲裁委员会无权对王某所受伤作出工伤认定
C.王某被砸伤后可以向社会保险行政部门申请工伤认定
D.王某认为自己被砸伤属于工伤,该建筑公司应当同意王某的看法
A.王某与某建筑公司签订的劳动合同为期1年
B.王某与某建筑公司签订的劳动合同约定每日工作9小时,每周工作7天
C.王某与某建筑公司签订的劳动合同约定合同履行期间发生伤残,公司概不负责
D.王某与某建筑公司签订的劳动合同约定不享受年假
A.2000
B.1080
C.200
D.1280
(1)2014年12月购入管理用固定资产,原价为300万元,预计净残值为15万元,预计使用年限为10年,按双倍余额递减法计提折旧,税法按年限平均法计提折旧,折旧年限与预计净残值和会计规定相一致。
(2)2015年1月1日,甲公司支付价款120万元购入一项专利技术,企业根据各方面情况判断,无法合理预计其为企业带来的经济利益的期限,将其视为使用寿命不确定的无形资产。假定税法规定此专利技术摊销年限为10年,采用直线法摊销,无残值。2015年12月31日,该无形资产的可收回金额为90万元。
(3)2015年甲公司因销售产品承诺3年的保修服务,年末预计负债账面余额为80万元,当年度未发生任何保修支出,按照税法规定,与产品售后服务有关的费用在实际支付时允许税前扣除。
要求:
(1)计算甲公司2015年12月31日递延所得税资产余额。
(2)计算甲公司2015年所得税费用的金额并编制与所得税相关的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
(三)(2016司法考试卷三真题(官方版))
源圣公司有甲、乙、丙三位股东。2015年10月,源圣公司考察发现某环保项目发展前景可观,为解决资金不足问题,经人推荐,霓美公司出资1亿元现金入股源圣公司,并办理了股权登记。增资后,霓美公司持股60%,甲持股25%,乙持股8%,丙持股7%,霓美公司总经理陈某兼任源圣公司董事长。2015年12月,霓美公司在陈某授意下将当时出资的1亿元现金全部转入霓美旗下的天富公司账户用于投资房地产。后因源圣公司现金不足,最终未能获得该环保项目,前期投入的 500万元也无法收回。陈某忙于天富公司的房地产投资事宜,对此事并不关心。
请回答第92—94题。
92.针对公司现状,甲、乙、丙认为应当召开源圣公司股东会,但陈某拒绝召开,而公司监事会对此事保持沉默。下列说法正确的是:
A.甲可召集和主持股东会
B.乙可召集和主持股东会
C.丙可召集和主持股东会
D.甲、乙、丙可共同召集和主持股东会
93.若源圣公司的股东会得以召开,该次股东会就霓美公司将资金转入天富公司之事进行决议。关于该次股东会决议的内容,根据有关规定,下列选项正确的是:
A.陈某连带承担返还1亿元的出资义务
B.霓美公司承担1亿元的利息损失
C.限制霓美公司的利润分配请求权
D.解除霓美公司的股东资格
94.就源圣公司前期投入到环保项目500万元的损失问题,甲、乙、丙认为应当向霓美公司索赔,多次书面请求监事会无果。下列说法正确的是:
A.甲可以起诉霓美公司
B.乙、丙不能起诉霓美公司
C.若甲起诉并胜诉获赔,则赔偿款归甲
D.若甲起诉并胜诉获赔,则赔偿款归源圣公司
A.230
B.90
C.270
D.200