甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016 年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（）万元。（2016年）

A.4.8

B.8.8

C.10.4

D.13

答案

A、4.8

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第1题

甲会计事务所为增值税一般纳税人，2017年5月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500 万元（不含增值税，适用税率6%);出租 2016 年10 月购入的不动产，当月取得现金收入 200 万元（不含增值税，适用税率 11%)，已知：甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为（)万元

A.77

B.42

C.67

D.52

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第2题

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，每月月初发放上月工资，2016 年12 月 1 日，&ld

quo;应付职工薪酬”科目贷方余额为 33 万元。该企业 2016 年 12 月发生职工薪酬业务如下：（1）5 日，结算上月应付职工薪酬 33 万元。其中代扣代交的职工个人所得税 1.5 万元。代扣为职工垫付的房租 0.5 万元。实际发放职工薪酬 31 万元。（2）31 日，企业以其生产的 M 产品作为非贷币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为 50 万元。实际生产成本为 40 万元。（3）31 日，对本月职工工资分配的结果如下，车间生产人员 14 万元。车间管理人员 5 万元。企业行政管理人员 2 万元。专设销售机构人员 9 万元。（4）31 日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计 17.7 万元。计提本月住房公积金 8.85 万元。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用位用万元表示）根据期初资料和资料（1），下列各项中，企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是（）。

A.代扣个人所得税时：借：其他应付款 1.5 贷：应交税费——应交个人所得税 1.5 B.代扣为职工垫付的房租时：借：应付职工薪酬 0.5 贷：应收账款 0.5 C.代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬 1.5 贷：应交税费——应交个人所得税 1.5 D.代扣为职工垫付的房租时：借：应付职工薪酬 0.5 贷：其他应收款 0.5

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月份发生销项税额80万元，发生增值税进项税额50万元，发生增值税进项税额转出10万元，甲公司当月应交增值税的金额为（）万元

A.40

B.80

C.50

D.30

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第4题

甲商业企业(位于市区)为一般纳税人，若甲企业从一般纳税人处采购商品，则不含税购买价为2000元，

甲商业企业（位于市区)为一般纳税人，若甲企业从一般纳税人处采购商品，则不含税购买价为2000元，

且可取得税率为13%的增值税专用发票，该商品的不含税销售价为2200元;若企业从小规模纳税人处采购商品，则不含税购买价为1800元，且可取得税率为3%的增值税专用发票，该商品的不含税销售价仍为2200元。请对甲商业企业的供应商进行选择。