在采购与付款循环的审计中,对于(),企业通常要求作特别授权,只允许指定人员提出请购。
A.行政管理部门采购办公用品
B.资本支出
C.租赁合同
D.仓库采购材料
A.行政管理部门采购办公用品
B.资本支出
C.租赁合同
D.仓库采购材料
A.被审计单位管理层可能为了完成预算,满足业绩考核要求,保证从银行获得资金,吸引潜在投资者,误导股东,影响公司股价等动机,通过操纵负债和费用的确认控制损益
B.在承受反映较高盈利水平和营运资本的压力下,被审计单位管理层可能试图高估应付账款等负债或资产相关准备,包括高估对存货应计提的跌价准备
C.被审计单位以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务,管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解,这可能导致费用支出分配或计提的错误
D.当被审计单位进口用于出售的商品时,可能由于采用不恰当的外币汇率而导致该项采购的记录出现差错
A.计算当期获得的商业折扣与进货总额的比率,并与以前各期相比较,以确定商业折扣的合理性
B.检查合同是否经过有关部门审查,核对采购发票是否与采购合同上所列明的数量、规格、品种等内容一致
C.抽验部分付款凭单,检查是否附有请购单、订购单、验收单等单据
D.核对采购合同、采购发票、验收单与入库单是否一致
A.计算当期获得的商业折扣与进货总额的比率,并与以前各期相比较,以确定商业折扣的合理性
B.抽验部分付款凭单,检查是否附有请购单、订购单、验收单等单据
C.检查合同是否经过有关部门审查,核对采购发票是否与采购合同上所列明的数量、规格、品种等内容一致
D.核对采购合同、采购发票、验收单与入库单是否一致
A.采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款
B.会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记人账,并负责存货的实物管理
C.出纳人员负责会计软件的管理维护
D.出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记
A.注册会计师在风险评估程序中实施的分析程序有助于识别异常的交易或事项,以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
B.在财务报表审计业务中,了解被审计单位的性质不仅有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额,而且有助于其理解财务报表的披露
C.预防性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易,而适用于一般业务流程以外的已经处理或部分处理的某类交易
D.某企业通过高度自动化的系统确定采购品种和数量,生成采购订单,并通过系统中设定的收货确认和付款条件进行付款。除了系统中的相关信息以外,该企业没有其他有关订单和收货的记录。在这种情况下,如果认为仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据,注册会计师也不应当考虑依赖的相关控制的有效性
A.采用适当的会计科目表核算采购与付款交易
B.采购价格和折扣须经被授权人员的批准
C.会计主管复核付款凭单后是否附有完整的相关单据
D.订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账
(1) 总账、应收账、应付账与业务集成。通过采购模块、应付账模块和总账模块之间的串联达到集成的效果。
(2)采购环节上会计与业务的集成。ERP中应付款与采购业务的集成,能够使企业组织在采购合同、付款数量、实物库存上保持一致,及时评估付款与供应商的供货情况,认而严格控制了企业组织的应付款计划,防止重复采购和重复付款,最终降低采购成本。
(3)生产环节上会计与业务的集成。成本会计、加工订单及加工物品之间的集成是控制生产资金的体现,是企业组织资金流、信息流和物流在企业组织内部各个环节、各个部门、各位员工身上的协调和统一。
(4)销售环节上会计与业务的集成。ERP 中应收款与销售订单、库存管理和客户付款相集成,对销售及收款情况进行及时跟踪,并进行账龄分析,这样,可以减少拖欠和损失,增加企业组织的效益。
A.从应付账款明细账选取项目实施函证,与应付账款“存在”认定直接相关
B.获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表,与应付账款“完整性”认定直接相关
C.检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算,与应付账款“准确性、计价和分摊”认定直接相关
D.从验收单追查至相应的供应商发票,同时再追查至应付账款明细账,与应付账款“存在”认定直接相关