题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

根据期初资料，甲公司2020年1~11月的营业利润是（）

A.451

B.561

C.551

D.441

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第1题

根据期初资料和资料（1），下列各项中，该公司销售产品会计处理正确的是（）

A.收到补付的货款时：借：银行存款 53贷：预付账款——甲公司 53

B.收到补付的货款时：借：银行存款 53贷：应收账款——甲公司 53

C.发出货物时：借：合同负债——甲公司 60应收账款——甲公司 53贷：主营业务收入 10应交税费——应交增值税（销项税额） 13

D.发出货物时：借：预付账款——甲公司 113贷：主营业务收入 100应交税费——应交增值税（销项税额） 13

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第2题

根据期初和资料（1）下列各项中，关干设备计提折旧的会计处理表述正确的是（）

A.M设备计提的折旧费计入制造费用

B.2020年M设备计提折旧额为12万元

C.M设备年折旧率为9.84%

D.2020年1月M设备开始计提折旧

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第3题

研发企业甲已登记为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务：（1）采购办公桌椅及笔记本电脑一批，取得增值税专用发票，已认证相符，注明金额70万元，税额9.1万（2）向境外A企业提供研发服务业务，合同金额100万元（不含税），已收汇10万元，余下90万元预计将在3月份收汇。（3）向出口加工区内B企业提供研发服务业务，合同金额80万元（不含税）。（4）向保税区内C企业提供研发服务业务，合同金额30万元（不含税）已结清。上述业务均已记入销售账，期初留抵税额为0，请计算该企业本月应纳税额、应退税额、免抵税额。（研发服务征退税率均为6%）根据上述资料，回答下列问题：（1）研发企业甲向境外A企业提供研发服务适用的增值税政策是（）。

A.征税政策

B.免税政策

C.零税率政策

D.即征即退政策

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第4题

B市甲公司主要出口银制导线、高性能导线。2018年8月办理税务登记，9月被认定为增值税一般纳税人11月办理出口退税备案并在当月发生第一笔出口业务。该企业一共四家供销商，白银供货商2家，即宁波市公司A和嘉兴市B公司，配件供货商2家，即苏州市C公司和绍兴市D公司。因该企业涉及银制品出口，主管税务机关于2020年1月20日对企业进行评估检查发现以下问题：（1）甲公司的供应商宁波市公司A于2018年9月成立，2019年5月注销。甲公司自2019年1月起取得并认证抵扣专用发票合计购进金额700万元，税额120万元。另一家供应商苏州市C公司于2018年11月成立，2019年5月注销，甲公司自2019年2月起从C公司取得并认证抵扣专用发票合计购进金额800万元，税额110万元。从这两家公司取得的增值税发票税额未占到该期间进项税额的30%以上。同时，2019年1-6月甲公司申报出口退税2500万元，其中，2000万元已经办理退税，500万元已申报未退（2）评估检查时发现出口白银导线原材料成本中白银占比每月有波动，大多数是小于或等于80%，个别月份则高于80%。同时，发现其产品中白银与配件易拆卸，方便拆卸融化成银链或再加工成纯银制品的风险，白银导线的出口退税率高于白银的出口退税率，企业很可能存在以出口白银导线的名义出口白银，骗取出口退税。对此，2020年2月1日，B市税务机关对甲公司下达《税务处理决定书》。同时，对前期出口白银导线涉嫌出口骗税的业务已申报未退税的暂停退税，已申报办理退税的移交稽查处理。根据以上材料，回答下列问题：（1）以下税务机关对于甲公司处理正确的是（）。

A.甲公司自2020年2月起出口产品适用免抵退税政策

B.甲公司自2020年2月起出口产品适用免退税政策

C.甲公司自2020年2月起出口产品适用免税政策

D.甲公司自2020年2月起出口产品适用征税政策

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第5题

(不定项选择题)甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2018年12月初“应收账款”

（不定项选择题)甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2018年12月初“应收账款”

科目借方余额800000元，(各明细科目无贷方余额)，“应收票据”科目借方余额3000000元，“坏账准备——应收账款”科目贷方余额80000元。2018年12月甲公司发生如下经济业务：(1)10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的上面满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，增值税税额为80000元，用银行存款为乙公司垫付运费40000元，增值税4000元，上述全部款项至月末尚未收到。(2)18日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为260000元，增值税税额为41600元，材料验收入库，甲公司背书转让面值3000000元，不带息银行承兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。(3)25日，因丙公司破产，应收丙公司账款400000元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。(4)31日，经评估计算，甲公司“坏账准备——应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.根据资料(1)，下列各项中，甲公司销售商品确认的应收账款()

A、624000

B、620000

C、540000

D、580000

2.根据资料(2)，下列各项中，甲公司采购材料相关会计科目处理正确的是()

A、贷记银行存款1600元

B、贷记应收票据300000元

C、贷记应收票据301600元

D、借原材料260000元

3.根据资料(3)，下列各项中，甲公司核销坏账的会计处理正确的是()

A、借：信用减值损失—计提的坏账准备400000贷：应收账款——丙公司400000

B、借：坏账准备——应收账款400000贷：信用减值损失——计提的坏账准备400000

C、借：信用减值损失——计提的坏账准备400000贷：坏账准备——应收账款400000

D、借：坏账准备——应收账款400000贷：应收账款——丙公司400000

4.根据期初资料，资料1-4，下列各项中，甲公司12月末坏账准备会计处理正确的是()

A、计提坏账准备前，“坏账准备——应收账款”科目为贷方余额80000元

B、本年末应计提坏账准备金额422400元

C、计提坏账准备前，“坏账准备——应收账款”科目为借方余额320000元

D、本年末应计提坏账准备的金额为102400元。

5.根据期初资料、资料(1)至(4)，下对各项中，12月31日甲公司资产负债表“应收票据”和“应收账款”项目期末余额应列示的金额总计是()元。

A、1324000

B、921600

C、462400

D、297600

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第6题

我国境内某居民企业（以下称甲企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年甲企业境内应纳税所得额120万元，境外分公司税前所得50万元。2020年甲企业境内应纳税所得额400万元，境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：（1）2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（）万元。

A.12.5

B.15

C.30

D.36

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第7题

国际运输企业甲公司为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质，该企业在2020年8月份和9月份发生如下业务：（1）8月份该企业承接了的厦门到台北的海洋运输业务。（2）8月份该企业以程租方式租赁给国内A运输公司一艘货船，负责大连到仁川的运输业务。（3）9月份将自有的一艘货船以期租的方式租赁给国内B国际运输公司，从事国际运输业务。（4）9月份将自有的一艘货船以期租的方式租赁给境外C国际运输公司，从事国际运输业务。（5）9月份从境内D国际运输公司以期租的方式租入一艘货船，从事大连到福冈的运输业务。（6）9月份该企业以无运输工具承运方式提供了上海到日本的国际运输服务，由境内E国际运输公司实际承运了该段路线。（7）9月份以自有船只取得上海到香港的运输服务收入100万元，但未提供港澳线路运营许可船舶的特权证明。（8）9月份根据合同约定应取得大连到旧金山的运输服务收入600万元，但是实际仓单收入580万元。2020年12月份期初留抵税额为20万元，当月发生各类进项税额70万元。假设信息齐全，该企业将2020年8月和9月的运输收入统一在2021年1月征期申报退税。请根据以上材料，回答下列问题：（1）9月份甲公司将自有的一艘货船以期租的方式租赁给国内B国际运输公司，从事国际运输业务，按规定申请适用增值税零税率的是（）。

A.出租方—甲公司

B.承租方—B运输公司

C.出租方、承租方都不适用

D.出租方、承租方都适用

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第8题

甲公司2020年自财政部门取得以下款项：(1)因安置职工再就业，按照国家规定可以申请财政补助资金30万元，甲公司按规定办理了补助资金申请手续。2020年12月收到财政拨付补助资金30万元。(2)甲公司销售其自主开发生产的动漫软件，按照国家规定，该软件产品适用增值税即征即退政策，2020年12月在进行纳税申报时，对归属于11月的增值税即征即退提交退税申请，经主管税务机关审核后的退税额为40万元。(3)2020年12月20日，甲公司收到政府拨来的以前年度已完成的重点科研项目的经费补贴30万元。甲公司2020年确认的当期损益为()万元。

A.70

B.100

C.60

D.0

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第9题

2010年境外甲公司出资3500万元在我国境内成立M公司。甲公司、M公司2021年部分业务如下：（1）截至2020年12月31日，M公司账面累计未分配利润300万元。2021年1月20日，M公司董事会做出利润分配决定，向甲公司分配股利200万元。（2）1月20日甲公司决议将M公司应分回股利用于购买我国境内非关联方乙公司的股权，同日相关款项直接从M公司转入乙公司股东账户。（3）3月5日，M公司支付1060万元委托境外机构进行新产品研发。（4）8月10日，M公司向甲公司支付商标费530万元。（其他相关资料：乙公司为非上市企业，乙公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域，不考虑税收协定因素）根据上述资料，回答下列问题：（1）甲公司可以享受暂不征收预提所得税政策的分配股利的金额是（）万元。

A.0

B.100

C.200

D.300

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第10题

中国居民企业A（所得税税率为25%）持有甲国B公司40%股权，甲国的所得税税率为10%。2020年B公司实现应纳税所得额为4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。由于B公司效益良好、资金充裕，B公司在2021年决定向股东分配2500万元的税后利润。A公司委托第三方对B公司的财务状况进行了审计并支付审计费用20万元。A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。请根据上述资料，回答下列问题：（1）A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额合计是（）万元。

A.50

B.155.56

C.161.11

D.210

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第11题

甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2020年与A办公楼相关的交易或事项如下∶资料

一，2020年1月1日，甲公司以银行存款12000万元购入A办公楼，并于当日出租给乙公司使用，且已办妥相关手续，租期2年，500万元/年，租金每半年收一次。资料二，2020年6月30日，甲公司收到首期租金250万元，并存人银行，当日，该办公楼公允价值为11800万元。资料三；2020年9月20日，甲公司出售了该办公楼，价款为12500万元。要求；根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用"万元"表示）

格式：（1）甲公司2020年1月1日购人A办公楼时，应确认为（）。

A、投资性房地产

B、固定资产

C、无形资产

D、开发产品

（2）甲公司在6月30日收取的租金应确认为（）。

A、主营业务收入

B、其他业务收入

C、营业外收入

D、投资收益

（3）下列各项中，有关6月30日该办公楼公允价值变动的处理正确的是（）

A、借记"公允价值变动损益"200万元