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[多选题]
根据増值税法律制度的规定，増值税-般纳税人发生的下列应税行为中，适用9%税率的有（）
A.提供有形动产租赁服务
B.提供增值电信服务
C.转让土地使用权
D.提供建筑服务
答案
CD
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A.提供有形动产租赁服务
B.提供增值电信服务
C.转让土地使用权
D.提供建筑服务
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CD
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A.般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照増值税税率计算应纳税额，可以使用増值税专用发票，但不得抵扣进项税额
B.除国家税务总局另有规定外，纳税人登记为般纳税人后，不得转为小规模纳税人
C.纳税人自—般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外
D.对提出申请并且同时符合相关条件的，税务机关应当为其办理般纳税人资格登记
A.25%
B.50%
C.75%
D.100%
A.《增值税零税率应税服务免抵退税申报明细表》
B.《提供增值税零税率应税服务收讫营业款明细清单》
C.《免抵退税申报汇总表》及其附表
D.当期《増值税纳税申报表》
E.免抵退正式申报电子数据
A.458000
B.468000
C.406000
D.400000
A.1月1日收到会员费时：借：银行存款5088，贷：合同负债4800应交税费—待转销项税额288
B.1月31日确认收入：借：合同负债200，贷：主营业务收入200
C.1月31日确认销项税额时：借：应交税费—待转销项税额12，贷：应交税费—应交増值税（销项税额）12
D.两年内，每月末确认收入同选项B和选项C
A.从事交通运输行业的公司为客户提供的服务
B.行政单位收取的满足限定条件的政府性基金或者行政事业性收费
C.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务
D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务
A.[50x5650+20x（5424-226）]*13%=50239.8（元）
B.（50x5650+20x5424）+（1+13%）*13%=44980（元）
C.（50+20）x5650+（1+13%）*13%=45500（元）
D.（50x5650+20x5424*13%=50827.4（元）
A.（30+12）X7%=2.94（万元）
B.（30+12）X5%=2.1（万元）
C.12X7%=0.84（万元）
D.12X5%=0.6（万元）
A.“应收账款”科目应反映借方发生额20600元
B.“主营业务收入”科目应反映贷方发生额20000元
C.“主营业务收入”科目应反映贷方发生额20600元
D.“应交税金一应交増值税”科目应反映贷方发生额600元
A.计提折旧和摊销：借：合同履约成本3000，贷：累计折旧1000累计摊销2000
B.确认收入：借：银行存款50000，贷：主营业务收入50000
C.摊销合同履约成本：借：主营业务成本3000，贷：合同履约成本3000
D.确认收入：借：银行存款53000，贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）3000
B.销售商品发生的售后服务费、委托代销商品支付的手续费、结转的随商品出售不单独计价的包装物成本、预计的产品质量保证损失应计入销售费用
C.采购材料的保险费、财务部门人员差旅费、管理人员工资、业务招待费、展览费、违约金、聘请中介机构年报审计费、无法查明原因的现金短缺、转销确实无法支付的应付账款、行政管理部门负担的工会经费、企业支付的年度财务报告审计费、企业在筹建期间发生的开办费应计入管理费用
D.2019年10月某企业应交増值税10万元，应交消费税20万元，应交城市维护建设税2.1万元，不考虑其他因素，记入“税金及附加”科目的金额为32.1万元
