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[多选题]

2×19年12月31日,甲公司银行借款余额为8000万元,其中,自乙银行借入的1500万元借款将于一年内到期,甲公司不具有自主展期清偿的权利;自丙银行借入的4000万元借款按照协议将于3年后偿还,但因甲公司违反借款协议规定的资金用途,丙银行2×19年12月31日要求甲公司于2×20年4月1日前偿还;自丁银行借入的2500万元借款将于一年内到期,甲公司可以自主展期两年偿还,但尚未决定是否将该借款展期。2×19年12月31日甲公司还持有戊公司股票投资,划分为交易性金融资产,公允价值为2900万元,该投资预计将在一年内出售。下列表述正确的有()。

A.乙银行的1500万元借款作为流动负债列报

B.丙银行的4000万元借款作为流动负债列报

C.丁银行的2500万元借款作为非流动负债列报

D.公允价值为2900万元的交易性金融资产作为流动资产列报

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第1题
2×19年12月1日,甲公司以450万港元取得乙公司在香港联交所挂牌交易的H股100万股,作为其他权益工具投资核算。2×19年12月31日,上述股票的公允价值为500万港元。甲公司以人民币作为记账本位币,假定2×19年12月1日和31日1港元即期汇率分别为0.83元人民币和0.82元人民币。不考虑其他因素,2×19年12月31日,甲公司因该资产计入所有者权益的金额为()万元人民币。

A.5

B.36.5

C.4.5

D.-5

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第2题
甲公司2×19年发生研究开发支出共计400万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,开发阶段符合资本化条件的支出240万元,至2×19年12月31日,形成的无形资产已摊销20万元。税法规定,该无形资产按175%摊销,且会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定,甲公司适用的所得税税率为25%,下列说法中正确的是()。

A.2×19年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

B.2×19年12月31日应确认递延所得税资产5万元

C.2×19年12月31日无形资产的计税基础为220万元

D.2×19年12月31日应确认递延所得税资产41.25万元

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第3题
2×19年1月1日,甲公司从集团外部购入乙公司80%有表决权的股份,构成了非同一控制下企业合并。2×19年度,乙公司实现净利润600万元,乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润为500万元,分派现金股利200万元。2×19年12月31日,甲公司个别资产负债表中所有者权益总额为3000万元,不考虑其他因素,甲公司2×19年12月31日合并资产负债表中归属于母公司所有者权益的金额为()万元。

A.6000

B.3480

C.3240

D.3400

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第4题
2×18年12月31日,甲公司从非关联方取得乙公司70%有表决权股份并能够对乙公司实施控制。2×19年6月1日,甲公司将一批成本为40万元的产品以50万元的价格销售给乙公司。至2×19年12月31日,乙公司已对外出售该批产品的40%。2×19年度乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润为500万元。不考虑其他因素。甲公司2×19年度合并利润表中少数股东损益的金额为()万元。

A.147

B.148.8

C.148.2

D.150

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第5题
甲公司2×19年12月31日应收乙公司账款100万元,已知乙公司财务状况不佳,按照当时估计已计提坏账准备20万元。2×20年2月20日,甲公司获悉乙公司于2×20年2月18日向法院申请破产。甲公司估计应收乙公司账款全部无法收回。甲公司适用的所得税税率为15%,按照净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积,2×19年度财务报告于2×20年4月20日经董事会批准对外报出。甲公司因该资产负债表日后事项减少2×19年12月31日未分配利润的金额为()万元。

A.80

B.54

C.61.2

D.12

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第6题
甲公司于2×18年12月购入一台管理用设备,并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×19年12月31日,该设备未计提减值准备。甲公司2×19年适用的所得税税率为25%,从2×20年开始适用的所得税税率为15%。不考虑其他因素的影响,甲公司2×19年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。

A.24

B.4

C.3.6

D.6

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第7题
甲公司采用成本与可变现净值孰低计量期末存货,按单项存货计提存货跌价准备。2×19年12月31日,甲公司库存自制半成品成本为35万元,预计加工完成该产品尚需发生加工费用11万元;预计产成品不含增值税的销售价格为50万元,销售费用为6万元。假定该库存自制半成品未计提存货跌价准备,不考虑其他因素。2×19年12月31日,甲公司该库存自制半成品应计提的存货跌价准备为()万元

A.2

B.4

C.9

D.15

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第8题
2×19年12月1日,甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同,合同规定:甲公司于3个月后提交乙公司一批产品,合同价格(不含增值税额)为500万元,如甲公司违约,将支付违约金100万元。至2×19年年末,甲公司为生产该产品已发生成本20万元,因原材料价格上涨,甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素,2×19年12月31日,甲公司因该合同确认的预计负债为()万元。

A.20

B.60

C.70

D.80

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第9题
甲公司于2×19年11月1日,自公开市场取得一项权益性投资, 支付价款200万元,并作为交易性金融资产核算。假设该项权益性投资2×19年12月31日的市值为230万元。按税收法律、法规的规定,对于交易性金融资产,持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,在出售时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项交易性金融资产在2×19年12月31日的计税基础为()万元。

A.200

B.230

C.0

D.100

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第10题
2×19年11月,甲公司与乙公司订立一项装修一幢3层建筑并安装新电梯的合同,合同总对价为500万元。
已承诺的装修服务(包括电梯安装,假定电梯毛利为0)是一项在一段时间内履行的履约义务。预计总成本为400万元(包括电梯成本150万元)。甲公司在电梯转让给乙公司前获得对电梯的控制。甲公司使用投入法基于已发生的成本来计量其履约义务的履约进度。乙公司在2×19年12月电梯运抵该建筑物时获得对电梯的控制,电梯直至2×20年6月才安装完成。甲公司未参与电梯的设计与安装。至2×19年12月31日,已发生的成本为50万元(不包括电梯)。下列会计处理表述中,正确的有()。

A.至2×19年12月31日履约进度为20%

B.电梯收入应在安装完毕检验合格后确认

C.2×19年确认营业成本200万元

D.2×19年确认营业收入220万元

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第11题
甲公司系增值税一般纳税人。2×19年12月31日购入一台设备,增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为260万元。甲公司预计该设备使用年限为10年,预计净残值为100万元。不考虑其他因素,假设甲公司采用双倍余额递减法计提折旧,则甲公司2×21年度应计提的折旧额为()万元。

A.320

B.400

C.304

D.200

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