某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元(不含增值税,下同),税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条110元,国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱(每标准箱250条),则该企业当期应纳的消费税为()元。
A.3325200
B.2153700
C.2355000
D.1530000
A.3325200
B.2153700
C.2355000
D.1530000
A.155500
B.132400
C.92500
D.60000
A.27000
B. 27900
C. 31590
D. 32490
A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税
C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的(含70元),卷烟从价消费税税率为56%
D.卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税
E.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别与适用税率征税
成本利润率
名 称
成本利润率(%)
名 称
成本利润率(%)
一般货物
10
鞭炮、焰火
5
甲类卷烟
10
贵重首饰及珠宝玉石
6
乙类卷烟
5
汽车轮胎
5
雪茄烟
5
摩托车
6
烟 丝
5
乘用车
8
粮食白酒
10
高档手表
20
薯类白酒
5
中轻型商用客车
5
其他酒
5
建筑业
10
酒 精
5
销售不动产
20
化妆品
5
服务业
10
消费税税率
税 目
税率(%)
税 目
税率(%)
雪茄烟
25
贵重首饰及珠宝玉石
5
烟丝
30
鞭炮、焰火
l 5
黄酒
240元/吨
摩托车
10
其他酒
10
小轿车(乘用车)
9
酒精
5
中轻型商用客车
5
化妆品
30
高档手表
20
啤酒:不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元,不含增值税)以上的,定额税率为250元/吨;不含税出厂价格3000元/吨(不含增值税)以下的,定额税率为220元/吨;汽油、石脑油、溶剂润滑油:0.2元/升,柴油:O.1元/升;
卷烟:调拨价50元/条以上(含50元)的,税率为45%;调拨价50元/条以下,税率为30%。定额税率为每标准箱(50000支)150元;
粮食白酒:比例税率20%,定额税率为O.5元/斤:
烟叶税税率为20%。
计量单位换算标准:
汽油:1吨=1388升
柴油:1吨=1176升
石脑油:1吨=1385升
A.2.4
B.117.6
C.120
D.100
A.没收违法所得,并没收违法购进的卷烟,可处以进货总额的10%以上20%以下的罚款
B.吊销李某的烟草专卖零售许可证
C.没收违法所得,可处以进货总额的5%以上10%以下的罚款
D.取消经营资格
A.鉴定人员个人的判断
B.现行有效《卷烟》系列国家标准、卷烟生产企业产品标准和检验方法标准
C.《烟草产品鉴别检验管理办法》和《卷烟产品鉴别检验规程》
D.卷烟产品对照样品或相关技术资料
A.《烟草产品鉴别检验管理办
B.《卷烟产品鉴别检验规程》
C.卷烟产品对照样品或相关技术资料:
D.现行《卷烟》系列国家标准、卷烟生产企业产品标准和检验方法标准。
A.1.41
B.1.43
C.1.56
D.1.17
1)3月1日销售化妆品100套,已知增值税专用发票上注明的价款30000元,税额5100元,款已收到。
2)3月4日将自己生产的啤酒20吨销售给家乐超市,货款已收到;另外将10吨让客户及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为每吨2800元,成本为每吨2000元。
3)3月10日销售粮食散白酒20吨,单价7000元,价款140000元。
4)3月20日用自产粮食白酒10吨抵偿华盛超市货款70000元,不足或多余部分不再结算。该粮食白酒每吨本月售价在5500〜6500元之间浮动,平均售价为6000元。
5)3月25日将一批自产的化妆品作为福利发给职工个人,这批化妆品的成本为10000元。假设该类化妆品不存在同类消费品销售价格。
6)2009年2月10日将外购的烟叶100000元发给嘉华加工公司,委托其加工成烟丝。嘉华加工公司代垫辅助材料4000元(款已付),本月应支付的加工费36000元(不含税),增值税6120元。3月5日ABC公司以银行存款付清全部款项和代缴的消费税;6日收回已加工的烟丝并全部生产卷烟10箱;25日该批卷烟全部用于销售,总售价为300000元,款已收到。
7)3月26日向陈氏超市销售用上月外购烟丝生产的卷烟20个标准箱,每标准条调拨价格80元,共计400000元(购入烟丝支付含增值税价款为93600元),采取托收承付结算方式,货已发出并办妥托收手续。
8)3月28日从国外购进成套化妆品,关税完税价格80000美元,关税税率为50%。假定当日美元对人民币的汇率为1:7.20,货款全部以银行存款付清。
9)3月30日从国外进口卷烟320箱(每箱250条,每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元,保险费用80000元,关税税率为20%,款项全部以银行存款付清。