某企业为增值税一般纳税人，2021年3月员工报销的交通费和通行费合计75万元（含税），其中：45万元（不含机场建设费）为注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单；25万元为出租车车票；4万元为高速公路通行费电子发票；1万元为桥梁通行费普通发票。该企业上述票据可抵扣进项税额（）万元。

A.3.89

B.4.10

C.4.62

D.5.95

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第1题

某软件企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元;从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元;该企业当月应退增值税()元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280

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第2题

X生产企业为一般纳税人，2021年3月从一般纳税人处外购原材料取得增值税专用发票，注明价税合计金额1698万元并经过用途确认。当月内销货物取得不含税销售额400万元，外销货物取得收入260万美元（美元与人民币的比价为1：6.85），该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。根据规定，X生产企业3月免抵的增值税是（）万元。

A.178.10

B.30.20

C.88.18

D.195.34

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第3题

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事大型印刷机器的生产及安装服务。2021年3月，销售机器取得含税收入452万元，同时提供安装服务取得不含税收入50万元。已知增值税税率为13%。甲企业当月应缴纳增值税()万元。

A.57.75

B.41.45

C.58.5

D.56.5

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第4题

某企业为增值税一般纳税人，2020年12月初，固定资产账面余额3500万元，累计折旧1200万元，未发生减值准备。2020年至2021年该企业发生有关固定资产的业务如下：

（1）2020年12月22日，购入一台不需要安装的生产用设备M，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元，增值税税额为0.12万元，款项均以银行存款支付。该企业预计设备可使用10年，预计净残值为2万元，按照年限平均法计提折旧。

（2）2021年3月1日，该企业准备自建一栋库房。3月5日，购入工程物资，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日，领用本企业生产的钢材一批，市场售价为60万元，实际成本为30万元。6月30日，确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。

（3）2021年6月30日，自建库房工程完工达到预定可使用状态，预计该库房可以使用50年，预计净残值为0。

（4）2021年12月25日，M设备因自然灾害意外毁损，以银行存款支付不含税清理费用1万元，应收保险公司赔款50万元。

要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证。不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)

根据期初资料和资料(1)，下列各项关于设备计提折旧的会计处理表述中，正确的是（）。

A.设备M计提的折旧费计入制造费用

B.2021年设备M计提折旧额为12万元

C.设备M年折旧率为9.84%

D.2021年1月设备M开始计提折旧

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第5题

2021年2月1日，某企业（增值税一般纳税人）将拥有一套原值为2000万元的房产的40%出售，并于2月底办好了产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，则2021年该企业应缴纳房产税为（）万元。

A.11.52