下列发票中可抵扣增值税进项税的是()。
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.增值税电子普通发票
D.客运发票
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.增值税电子普通发票
D.客运发票
A.借:原材料贷:应付账款
B.借:原材料(红字)贷:应付账款(红字)
C.借:借:原材料(红字)贷:应交税费/应交增值税/进项税(红字)贷:应付账款(红字)
D.借:原材料(红字)贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出贷:应付账款(红字)
A.纳税人发生适用零税率的应税行为,应当按期向主管税务机关申报办理退(免)税
B.增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成
C.增值税专用发票的基本联次为三联:发票联、抵扣联和记账联
D.营业税改征的增值税,由地方税务局负责征收
A、如果采购固定资产的税额不能抵扣,可在【单据】或【采购发票】中录入,单据录入时业务类型为“采购”选择固定资产录入含税金额,生成凭证。【资产卡片】中的入账原值填写含税金额
B、如果采购固定资产的税额可抵扣,则在【采购发票】中录入专用发票,新增发票时可“新增存货”同时维护固定资产信息,维护后会同步至【基础设置-存货及服务信息】和【资产卡片】生成凭证。【资产卡片】中的入账原值为不含税金额
C、如果采购固定资产的税额可抵扣,则在【采购发票】中录入专用发票,新增发票时可“新增存货”同时维护固定资产信息,维护后会同步至【基础设置-存货及服务信息】和【资产卡片】生成凭证。【资产卡片】中的入账原值为含税金额
D、我只能通过新增固定资产凭证,然后每月手工计提折旧的方式进行处理
(1)提供住宿服务取得不含税销售额3000万元;提供餐饮服务取得不含税销售额420万元(含外卖食品收入20万元);提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元(含配套服务收入40万元)。
(2)当月购进业务发生进项税额共计180万元,均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证,按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税转出2万元。
(3)为调整经营结构,将位于邻省乙市的一处洒店房产出售,取得不含税收入9980万元。该酒店房产于2015年4月购进,购进时取得的营业税发票注明金额为1260万元。没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。
(4)将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司,该房产2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元(含税),双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租洒店式公寓取得不含税租金500万元(含配套服务收入60万元)。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
75.业务(1)销项税额为()万元。
A.219.60
B.231.00
C.223.20
D.232.20
76.H宾馆当月可抵减的加计抵减进项税额为()万元。
A.27.00
B.17.80
C.18.00
D.26.70
77.业务(3)H宾馆应在乙市预缴增值税()万元。
A.439.00
B.415.24
C.436.00
D.499.00
78.业务(4)H宾馆应在丙市预缴增值税()万元。
A.8.81
B.68.81
C.11.43
D.8.00
79.关于H宾馆、K公司上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
A.H宾馆提供的会议场地出租及配套服务,按“会议展览服务”缴纳增值税
B.H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时,可按发票所载金额,按4年计算加计扣除金额
C.H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入,按“餐饮服务”缴纳增值税
D.K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务,按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税
E.H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司,应计算缴纳土地增值税
80.H宾馆当月应在甲市申报缴纳增值税()万元。
A.130.92
B.85.03
C.86.00
D.134.35
A.由于取得的是增值税普通发票不得抵扣进项税额
B.可全额抵减增值税应纳税额
C.取得增值税专用发票可以抵扣进项税额
D.其进项税额可抵扣
某房地产开发公司(增值税一般纳税人),2019年4月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1200万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年4月至9月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)4月购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税2.6万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费电子发票,注明合计金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起,增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。
要求:根据上述资料回答下列问题:
(1)业务(1)应纳增值税。
(2)业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)业务(3)增值税销项税额。
(4)支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税?相关规定是什么?
(5)该公司4月应纳增值税。