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[多选题]

有人举报某建筑企业有偷税行为。经过税务检查，某市区税务局认定，该企业发生偷税行为，依法核定应纳税额为15万，税务机关于2018年3月15日作出补缴税款、缴纳滞纳金并处以罚款的决定。该企业对该处理决定不服，于2018年4月1日向复议机关申请复议。2018年5月15日，复议机关作出维持决定。该企业对复议决定不服，向人民法院提起行政诉讼。根据《税务行政复议规则》的规定，下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）

A.该企业可以向市税务局申请行政复议

B.该企业必须提交书面的行政复议申请

C.就纳税争议提出税务行政复议申请，须以依照税务机关的纳税决定缴纳税款、滞纳金或者提供相应担保获得税务机关确认为前提

D.因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间

E.区税务局认为必要时，行政复议机关可以采取听证的方式审理

答案

ACD

解析：本题考核税务行政复议申请人口头申请行政复议的行政复议机构应当当场制作行政复议申请笔录交申请人核对或者向申请人宣读并由申请人确认所以选项B错误行政复议原则上采用书面审查的办法但是申请人提出要求或者行政复议机构认为有必要时应当听取申请人被申请人和第三人的意见并可以向有关组织和人员调查了解情况对重大复杂的案件申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时可以采取听证的方式审理所以选项E错误

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第1题

2021年8月，某市税务局稽查局接到举报，称该市A置业有限公司涉嫌存在偷税行为，稽查局遂立案展开调

查。通过检查，发现该公司自2014年以来通过购买假发票手段冲抵成本，造成少缴企业所得税240万元。稽查局初审意见认为该公司行为构成偷税，建议补缴税款和滞纳金，并处以所偷税款数额1倍的罚款。稽查局于10月12日（星期二）依法向A置业有限公司送达“税务行政处罚事项告知书”，公司法定代表人张某某以A公司不具备偷税的主观故意不应定性为偷税且行政处罚过重为由，于10月19日提出听证申请。稽查局决定不予举行听证会。

因案件达到当地重大税务案件审理标准，经市税务局重大税务案件审理，认定该公司行为构成偷税，决定补缴税款和滞纳金，并处以所偷税款1倍的罚款。

根据上述案情，回答下列问题：

格式：（1）关于该案定性偷税的说法中，正确的有（）

A．不应定性为偷税，因为法定代表人张某某不承认公司有偷税的主观故意

B．不应定性为偷税，因为购买假发票冲抵成本不属于《税收征收管理法》规定的偷税手段

C．应当定性为偷税，因为购买假发票的行为已经证明该企业具备偷税的主观故意，具备《税收征收管理法》规定的偷税手段，并且出现少缴税款的结果

D．应当定性为偷税，因为只要企业出现少缴税款即可定为偷税

（2）关于本案是否应当举行听证会，正确的说法是（）

A．不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准

B．不应举行，因为A公司的申请已经过期

C．应当举行，因为A公司的申请虽已过期，但可能确有重要证据需要通过听证程序提交

D．应当举行，因为本案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且公司的申请并未过期

（3）本案中，对外制作并送达税务文书的机关应是（）

A．市税务局

B．市税务局重大案件审理委员会

C．主管A公司的区税务局

D．市税务局稽查局

（4）纳税人对税务机关作出的处理决定和处罚决定不服，欲申请行政复议，下列说法正确的是（）

A．纳税人必须先缴清税款、滞纳金或者提供相应的担保，方可就税务处理决定起复议申请

B．纳人必须先缴罚款或者提供相应的担保，方可就行政处罚决定提起复议申请

C．本案被申请人为市税务局稽查局

D．本案被申请人为市税务局

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第2题

根据《税收征管法》的规定税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）A 依照法律法规的规定纳税人

A.依照法律法规的规定纳税人可以不设置账簿的

B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C.过去有偷税、骗税行为的

D.未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营纳税人

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第3题

2001年6月，某纳税人采取虚假申报方式少缴国家税款15万元，占其应纳税额的20％，下列处理中的（）是符合法律规定。

A.认定其违法行为是偷税行为

B.由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金

C.责令限期改正，并处５万元罚款

D.移送司法机关追究其刑事责任

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第4题

甲县某机械加工企业2010年3月办理税务登记,但一直未申报纳税。针对该纳税人未办理纳税申报的事实,2011年3月,甲县国家税务局稽查局按规定履行了税务稽查手续后对其进行了税务稽查,经检查确认,该企业上年度偷税40000元,在履行了规定的告知手续后,按照有关法规分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》,责令其补缴税款和滞纳金,并对其作罚款一倍处理,在责令缴纳的期间,发现纳税人有财产转移的嫌疑,于是税务机关采取了税收保全措施,由于限期内企业仍未缴纳税款,该县税务机关按规定采取了税收强制措施。根据上述材料,回答下列问题:针对纳税人的未进行纳税申报行为,税务机关可以采取的行政措施是()

A.责令纳税人限期改正,可以处2000元以下罚款

B.造成少缴税款的,并处少缴税款50%以上3倍以下罚款

C.经税务机关通知申报,纳税人仍不申报,造成少缴税款的,按偷税处理

D.经税务机关通知申报,纳税人仍不申报,可以收缴其发票或者停止向其发售发票

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第5题

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的有（）

A.采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

B.伪造账簿，不缴应纳税款

C.进行虚假的纳税申报，少缴应纳税额

D.按照规定应设置账簿而未设置的

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第6题

根据《国家赔偿法》的规定，下列情形不属于国家赔偿的是（）

A.某地政府为挽救当地一濒临倒闭的国有企业，强令另一企业与该国有企业订立订购合同。该企业不服，政府将其银行账户冻结

B.税务局工作人员钱某与个体户赵某素有矛盾，以赵某偷税为名借税务局名义没收其5000元的财务

C.狱警李某的朋友被犯人张某打伤，李某指使同监犯人将张某打伤

D.工商局孙某骑自行车上班途中与人相撞，发生争执后将人打伤

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第7题

甲税务局发生的下列事项中，属于行政事实行为的有（)。

A.将核准乙企业延期办理纳税申报的决定在本局网站上予以公示

B.发行内部刊物《税务之窗》

C.违法拒绝为丙企业开具外出经营活动税收管理证明

D.对公务员孙某滥用行政职权的行为予以警告

E.根据奖励决定向丁企业颁发“A级纳税人”证书

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第8题

纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请税务行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）。

A.未按规定代扣代缴个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应扣未扣税款3倍的罚款

B.对善意取得的虚开增值税专用发票，税务机关作出对已经抵扣的进项税额应在当期转出的决定

C.可以选择简易计税按5%征收率缴纳增值税的应税行为，税务机关认为应适用一般计算方法按9%税率纳税，要求补缴增值税并加收滞纳金

D.税务机关不接受企业选择作为增值税小规模纳税人的申请

E.举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

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第9题

某建材企业2003年自行申报的产品销售收入为4000万元,利润总额为220万元,经企业办税人员审核,发现

有以下业务需要进行所得税纳税调整:

(1)接受捐赠的一台设备,入账价值10万元,全部计入资本公积账户。

(2)因增值税偷税8万被处应纳税额2倍的罚款,计入营业外支出。

(3)本企业办公楼建设中,领用自产建材,其成本20万元(无同类产品售价)。

(4)当年为建办公楼向其他单位借款100万元,年利率7%,利息为建造期支付,但支付的利息比银行同期同类利率高出2%。

(5)本年广告费开支120万元,业务宣传费开支38万元。

(6)从联营企业甲分回利润25万元,从联营企业乙分回利润60万元。(甲适用33%所得税税率,乙适用15%所得税税率)

要求:根据上述资料,帮助此办税人员正确计算该企业全年应纳企业所得税税额。

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第10题

根据《国家赔偿法》的规定，下列情形不属于国家赔偿的是：A．某地政府为挽救当地一濒临倒闭的国有企业

根据《国家赔偿法》的规定，下列情形不属于国家赔偿的是：

A．某地政府为挽救当地一濒临倒闭的国有企业，强令另一企业与该国有企业订立订购合同。该企业不服，政府将其银行账户冻结

B．税务局工作人员钱某与个体户赵某素有矛盾，以赵某偷税为名借税务局名义没收其5000元的财物。

C．狱警李某的朋友被犯人张某打伤，李某指使同监犯人将张某打伤

D．工商局孙某骑自行车上班途中与人相撞，发生争执后将人打伤

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