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[单选题]

某小规模纳税人出口一批货物，离岸价（FOB)为30000美元（该货物增值税适用税率为13%，退税率为0，汇率为6.2)，该批货物应纳增值税额为（）。

A.5580元

B.5417.5元

C.4853.8元

D.5332.4元

答案

B、5417.5元

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更多“某小规模纳税人出口一批货物，离岸价（FOB)为30000美元…”相关的问题

第1题

自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为10%，2021年5月出口自产货物一批，出口货物的离岸价折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额52万元，发票已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。

A.0

B.18

C.22

D.38

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第2题

自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为10%，2019年5月出口自产货物一批，出口货物的离岸价折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额52万元，发票已通过勾选确认；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）。

A.0万元

B.18万元

C.22万元

D.38万元

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第3题

某单位已转为小规模纳税人，现在一般纳税人期间销售的一批货物退回了，如何处理（）

A.调整转登记日当期的销项税额

B.调整转登记日当期的进项税额

C.调整转登记日当期的应纳税额

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第4题

某进出口公司（一般纳税人）2021年3月份从国外进口一批机器设备共20台，离岸价每台不含增值税价12000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元；作为该货物向境内销售的条件，进口商必须支付的与该货物有关的特许权使用费50000元。假设该类设备进口关税税率为20%，境内运费已经取得合法的增值税发票。该公司应缴纳的关税为（）元。

A.20000

B.48131

C.47565.50

D.68000

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第5题

一般纳税人出口适用增值税征税政策的货物，其销项税额计算公式是（）。

A.销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+税适用率）×适用税率

B.销项税额=出口货物离岸价÷（1+适用税率）×适用税率

C.销项税额=出口货物离岸价×适用税率

D.销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）×适用税率

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第6题

一般纳税人适用增值税征税政策的出口货物劳务，销项税额计算正确的是（）。

A.销项税额=出口货物离岸价×适用税率

B.销项税额=出口货物离岸价÷（1+适用税率）×适用税率

C.销项税额=（出口货物离岸价—出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）×适用税率

D.销项税额=（出口货物离岸价—出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率

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第7题

甲生产企业（增值税一般纳税人），具有进出口经营权，2019年6月发生如下业务：（1）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行。（3）从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为182万元。4）进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1100万元（不含税）。该企业出口货物适用“免抵退税”的税收政策，上期留抵税额50万元。该企业进料加工计划分配率为23%，假定上述货物均适用13%的增值税税率，出口退税率为9%。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.40万元

C.12.23万元

D.30.8万元

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第8题

一般纳税人适用增值税征税政策的出口货物劳务.其应纳增值税计算公式应为向()

A.(出口货物离岸价)+(1+适用税率)X适用税率

B.(出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)+(1+适用税率)X适用税率

C.(出口货物到岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)+(1+适用税率)X适用税率

D.(出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)+(1+适用退税率)X适用税率

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第9题

增值税小规模纳税人出口自产货物实行的出口增值税办法是（）。

A.不退

B.即征即退

C.先征后退

D.免征

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第10题

甲生产企业已登记为增值税一般纳税人，2019年9月发生如下业务：（1）当月一般贸易出口货物离岸价280万元，来料加工贸易出口货物离岸价100万元。（2）当月国内购进原辅材料，取得增值税专用发票注明的税额50万元。（3）当月发生内销货物销售额120万元（不含税价）。假设该企业出口货物适用税率为13%，退税率为11%，上期期末留抵税额10万元。上述业务符合退（免）税政策。请根据以上材料，回答下列问题：（1）来料加工所耗材料需进项税额转出的是（）。

A.13.16万元

B.22.73万元

C.50万元

D.10万元

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第11题

某出口企业为医疗用品的生产企业，2019年2月注册成立，纳税信用等级为M，当月认定为一般纳税人。企业当月向海关申请进料加工手册A，且当年并无其他手账册。企业2019年3月出口的商品，征税率和退税率都是16%。向税务机关申报计划分配率40%。（1）A手册以监管方式进料对口（0615）进口熔喷布40万元（人民币，下同），2019年8月以监管方式进料对口（0615）出口一次性医用口罩100万元人民币，以进料加工项下边角料复出口（0864）熔喷布10万元。（2）海关已在2019年底对A手册进行了核销，并出具了《结案通知书》，该公司于2020年3月增值税纳税申报期内，凭海关《结案通知书》到所属税务机关办理进料加工手册核销。（3）2020年春节期间，该公司响应政府号召提前开工生产，2月被国家确定为疫情防控重点保障物资生产企业。（4）2020年3月发生以下业务：进口货物，海关审定关税完税价格600万元，关税税率15%，海关代征进口环节增值税，取得海关进口增值税专用缴款书且已经勾选确认。办理进料加工手册B，在手册B项下以进料对口（0615）进口料件一批，到岸价格500万元。购进国内原材料1500万元，取得增值税专用发票注明增值税195万元并已勾选确认。手册B项下进料加工复出口货物人民币离岸价1100万元。取得内销货物不含税销售额900万。上期留抵税额50万元。2019年12月份的期末留抵税额为30万元。根据上述材料，回答下列问题：（1）税务机关对A手册进行进料加工手册核销，其确定的实际分配率是（）。

A.30%

B.40%

C.45.45%

D.50%

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