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第4题
某注册会计师负责对兴业公司2008年度财务报表进行审计．在测试该公司内部控制时，下列与控制测试有
关的表述中，正确的有【】
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A. 如果控制设计不合理，则不必实施控制测试
B．如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试
C．如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试
D．对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试
第6题
尽管中国现在不缺乏大企业，也不缺乏受重视的企业，但他们不等同于受人尊重的企业。对企业内部的员工、外部的消费者、利益相关者不尊重，尤其是对资源、环境及其利益相关者不负责任的企业，即使每天都在捐款，也不会受到尊重。上述论证是以下面哪项为前提假设的？
A.企业知名度与受人尊重的程度不一定成正比
B.只有主动承担内部与外部责任的企业才能成为受人尊重的企业
C.受人尊重的程度对企业的长远发展至关重要
D.企业受尊重不一定要捐款
第7题
审计人员在执行审计时，测试内部控制的最终目的是提高审计效率。为了达到这一目的，审计人员一般只对那些（)的内部控制实施控制测试
A.可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏报
B.可能导致会计报表产生重大错报、漏报
C.有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整
D.有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报
第10题
商业银行对操作风险管理的主要方法有：
A.评估操作风险和内部控制
B.损失事件的报告和数据收集
C.关键风险指标的监测
D.银行业务的内部评估
E.内部控制的测试和审查以及操作风险的报告
第11题
内部审计人员对A公司长期借款的内部控制进行测试,下列程序中不属于控制测试程序的是（)。
A.获取或编制借款明细表
B.函证应付债券的实有数
C.检查借款在资产负债表上的列报是否恰当
D.计算短期借款、长期借款在各月份的平均余额,并与财务费用核对
