某厂今年5月份销售A产品一批,货款计20000元,预计到下月才能收回;5月份销售B产品一批,贷款15000元已收讫;5月份收回上月赊销给荣华公司的A产品货款30000元。按照权责发生制原则,该厂今年5月份的收入应为()元。
A.65000
B.45000
C.35000
D.50000
A.65000
B.45000
C.35000
D.50000
A.65,000元
B.45,000元
C.35,000元
D.50,000元
(1)销售一批化妆品,适用消费税税率为30%,开出增值税专用发票,收取价款100万元,增值税款17万元,货款已存入银行。
(2)没收逾期未归还的化妆品包装物押金23400元。
(3)将自产化妆品一批以福利形式发放给职工,按同类产品不含税售价计算,价款为50000元,成本价为30000元。
(4)受托加工化妆品一批,委托方提供原材料20万元,本企业收取加工费8万元,本企业无同类化妆品销售价格。
(5)将护肤品、护发品、化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位,成本价为16000元,不含税售价应为20000元。
计算该厂本月应纳消费税税额(含代收代缴消费税)并编制相关会计分录。
1.1日,购入甲材料300公斤,取得增值税专用发票,发票上注明单价100元,增值税税率17%,材料尚未到达,货款以银行存款支付。
2.3日,以银行存款支付上述甲材料的运杂费3,000元。
3.5日,上述甲材料验收入库,结转其实际成本。
4.7日,领用甲材料28,000元,用于A产品生产。
5.9日,收回购货单位前欠货款20,000元,存入银行。
6.10日,销售A产品一批,售价28,000元,增值税税率17%,款项收到存入银行。
7.14日,以银行存款偿付前欠供应单位款项30,000元
8.17日,以银行存款购买办公用品5,720元。
9.21日,从银行提取现金10,000元,准备发放工资。
10.23日,以现金支付职工工资10,000元。
11.25日,销售A产品一批,售价34,200元,增值税税率17%,收到购货方已承兑的商业汇票一张。
12.27日,以银行存款支付本月水电费2,400元,其中车间耗用2,000元,管理部门耗用400元。
13.30日,以现金支付销售产品运费及包装费1,000元。
14.31日,计算分配职工工资,计A产品生产工人8,000元,行政部门管理人员2,000元。
15.31日,按工资总额的14%提取职工福利费。
16.31日,计提本月固定资产折旧8,200元,其中车间固定资产应计折旧6,600元,管理部门固定资产应计折旧1,600元。
17.31日,计提应由本月负担但尚未支付的短期借款利息348元。
18.31日,在财产清查中发现甲材料短缺1,000元(假设暂不考虑增值税)。
19.经查明,上述材料盘亏由于过失人造成,应由过失人进行赔偿,经批准进行转销。
20.31日,结转本月发生的制造费用。
21.本月A产品全部完工,31日,结转A产品的完工成本。
22.31日,结转本月A产品的销售成本45,000元。
23.31日,计算本月应交消费税金3,110元。
24.31日,将本月各损益类账户的发生额转至“本年利润”账户。
25.31日,按利润总额的25%计算应交所得税,并将所得税费用转入“本年利润”账户。
26.31日,将本月实现的净利润自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。
27.31日,按税后利润的10%提取法定盈余公积金。
28.31日,将税后利润的20%分配给投资者。
借方余额贷方余额
库存现金2100短期借款100000
银行存款873000长期借款1000000
原材料934600应付账款249000
其他应收款800应交税费52500
生产成本256000应付利息2000
库存商品481000实收资本6229000
固定资产6437000盈余公积438000
应收账款189000本年利润259000
无形资产400000累计折旧1210000
长期待摊费用30000累计摊销64000
(二)京苏厂12月份发生下列经济业务:
(1)收到国家投入资本740000元,存入银行。
(2)收到某公司投入全新机器一台,价值153000元。
(3)向天灵厂购入甲材料一批,材料价款700000元,增值税额119000元,材料已验收入库,货款尚未支付。
(4)开出商业汇票一张,向红星厂购入乙材料一批,材料价款50000元,增值税额8500元,材料已验收入库。
(5)用银行存款120000元偿还前欠华星厂购货款。
(6)向永胜厂购入丙材料一批,材料价款9000元,增值税额l530元,材料尚未运到,货款尚未支付。
(7)向永胜厂购入的丙材料运到,验收入库。
(8)向银行借入短期借款500000元,存入银行。
(9)用银行存款支付本月欠天灵厂的购料款。
(10)为生产A产品领用甲材料800000元、B产品领用乙材料300000元,车问管理领用丙材料5000元,厂部管理领用丙材料3000元。
(11)从银行提取现金168000元,并于当日用现金发放了职工工资。
(12)采购员报销差旅费960元,上月已预借800元,不足部分以现金补付。
(13)收到南方厂上月的购货款92000元,存入银行。
(14)预提应由本月负担的短期借款利息l000元。
(15)摊销应由本月负担的行政管理部门财产保险费为3000元。
(16)计提固定资产折旧8600元,其中车间折旧7510元,厂部折旧1090元。
(17)分配本月工资费用168000元,其中A产品生产工人工资80000元,B产品生产工人工资60000元,车问管理人员工资8000元,厂部管理人员工资20000元。
(18)将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B两种产品成本。
(19)A产品月初在产品成本250000元,本月A产品全部完工,并已验收入库,按其实际生产成本转账(根据上述资料计算出完工A产品实际成本),B产品尚未制造完工。
(20)本月销售A产品一批,不含税销售额1000000元,增值税率17%,货款600000元收到,已存入银行,其余尚未收到。
(21)出售材料一批,不含税销售额为3000元,增值税率17%,款已收到,存入银行。
(22)用银行存款支付广告费84000元。
(23)结转已销A产品的实际生产成本743950元。
(24)结转出售材料的实际成本2500元。
(25)以银行存款支付罚款支出1000元。
(26)收到罚款收入1000元,存入银行。
(27)计算并结转本月的利润总额。
(28)根据企业全年实现的利润总额,按25%的税率计算应交所得税。
(29)结转本年的所得税费用。
(30)结转本年实现的净利润。
(31)按本年净利润的10%提取盈余公积金。
(32)按本年净利润的60%作为应付给投资者的利润。
要求:(一)根据12月份的月初资料,设置有关总分类账户,并登记期初余额;
(二)根据12月份发生的经济业务,编制有关会计分录,并据以登记总账;
(三)结出各总分类账户的本期发生额及期末余额,并编制试算平衡表。
A.110
B.122.1
C.123.2
D.124
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20x9年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某批发商,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;同时,开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元 (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额33.9万元。 (3)将试制一批应税新产品用于本企业职工福利,成本价为10万元,成本利润率为20%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元;另外支付购货的不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)购进汽油取得增值税专用发票上注明的价款为10万元、税额为1.3万元。其中90%用于企业运输车队使用,10%用于公司接送员工上下班。 要求:计算该企业5月应缴纳的增值税。
A.11500
B.10600
C.10000
D.9600
(1)9/5日,向各大商场销售电视机共二千台,这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款,电视机厂答应给予5%的销售折扣。
(2)9/10日,采取以收旧换新方式销售新型号电视机100台,同时从消费者手中收购旧型号电视机,每台旧型号电视机折价为五百元。
(3)9/15日,购进用于生产电视机的原材料一批,取得增值税专用发票注明价款为200万元,增值税为34万元,材料已经验收入库。
(4)9/20日,向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。
要求:计算该企业9月份应交纳的增值税额。