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[单选题]

我国某居民于2019年2月取得偶然所得3000元，当即将偶然所得中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区（取得捐赠证明)，则应缴纳的个人所得税为（)元。

A.500

B.400

C.420

D.600

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第1题

中国公民赵某任职于北京市甲高等学校，假设其2019年2月有关收支情况如下：（1）取得了甲高等学校支付的基本工资7000元、加班补贴300元和独生子女补贴500元。（2）为上海市乙高等学校的学生授课，取得一次性讲学收入6000元。（3）在国内公开拍卖自己的小说手稿原件取得所得80000元。（4）因小汽车被盗取得保险赔款10000元。（5）取得单张有奖发票奖金所得600元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.赵某拍卖小说手稿原件取得所得80000元，在计缴个人所得税时适用的税目是（）

A.稿酬所得

B.特许权使用费所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

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第2题

张某任职于国内某市A公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下：（1)每月工资收入16000元，按所

张某任职于国内某市A公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下：

(1)每月工资收入16000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“三险一金”1960元，申报专项附加扣除时，张某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60周岁的父母两名。已知张某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由张某扣除。

(2)12月底A公司拟为其发放年终奖18500元。

(3)11月1日出租自有住屋一套，每月不含税租金收入2000元，一次性收取1年房租24000元(不考虑其他税费)。

要求：根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。

<1>、计算张某1月份应预扣预缴的个人所得税。

<2>、如果A公司未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。

<3>、请从税务角度为张先生取得的年终奖是否并入综合所得计算个人所得税，说明理由。

<4>、计算2019年出租住房应缴纳的个人所得税。

<5>、假设张先生需要办理个人所得税的汇算清缴，则应该在何时办理。

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第3题

假定某居民个人于2019年取得如下所得：(1)每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。(2)5月份取得劳务报酬所得5000元。(3)8月份取得稿酬所得20000元。(4)申报2019年度大病医疗支出20000元。计算应预扣预缴个人所得税税额及汇算清缴应纳个人所得税税额。

假定某居民个人于2019年取得如下所得：（1)每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。（2)5月份取得劳务报酬所得5000元。（3)8月份取得稿酬所得20000元。（4)申报2019年度大病医疗支出20000元。计算应预扣预缴个人所得税税额及汇算清缴应纳个人所得税税额。

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第4题

2019年中国公民黄某在A国转让股权应纳税所得额40000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税6500元；在A国还取得偶然所得10000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税3000元。黄某当年在国内外没有其他所得项目，则黄某在我国应补缴个人所得税（）元（）

A.50

B.500

C.1000

D.1100

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第5题

中国公民赵某任职于北京市甲高等学校，假设其2019年2月有关收支情况如下：（1）取得了甲高等学校支付的基本工资7000元、加班补贴300元和独生子女补贴500元。（2）为上海市乙高等学校的学生授课，取得一次性讲学收入6000元。（3）在国内公开拍卖自己的小说手稿原件取得所得80000元。（4）因小汽车被盗取得保险赔款10000元。（5）取得单张有奖发票奖金所得600元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.有关赵某取得一次性讲学收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额为（）元

A.4800

B.6000

C.5200

D.3360

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第6题

根据我国个人所得税法规定，下面说法正确的是（）

A.王某研发一项专利技术，被A企业看中，A企业出资一次性买断了该专利技术。则王某取得的所得，属于特许权使用费所得

B.在B出版社工作的李某为C报社翻译了一篇英文稿件取得的所得，属于稿酬所得

C.超市为答谢老客户张某，邀请张某进行抽奖，并宣称100%中奖，末等奖为现金10元。张某果然只抽到末等奖，这属于偶然所得

D.中国税务居民赵某、钱某、孙某成立合伙企业D，2019年三人各从该企业取得工资40万元，该项所得属于工资、薪金所得

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第7题

其他相关资料：除上述收入外，张某2019年无其他收入；张某综合所得的年度扣除金额为80000元。张某为我国居民纳税人，2019年发生以下经济行为：（1）取得境外某企业支付的专利权使用费15万元，该项收入境

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第8题

7、5、以下所得需要进行预扣预缴的有（__）（）

A.居民个人张先生2019年3月取得工资、薪金所得10,000元

B.非居民个人Tom先生2019年1月取得工资、薪金所得20,000元

C.居民个人李先生2019年2月出售股票收入5,000元

D.非居民个人Tom先生2019年3月出售股票收入7,000元

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第9题

中国公民赵某任职于北京市甲高等学校，假设其2019年2月有关收支情况如下：（1）取得了甲高等学校支付的基本工资7000元、加班补贴300元和独生子女补贴500元。（2）为上海市乙高等学校的学生授课，取得一次性讲学收入6000元。（3）在国内公开拍卖自己的小说手稿原件取得所得80000元。（4）因小汽车被盗取得保险赔款10000元。（5）取得单张有奖发票奖金所得600元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.关于业务（4）与业务（5），下列说法中正确的是（）

A.因小汽车被盗取得保险赔款10000元应缴纳个人所得税

B.因小汽车被盗取得保险赔款10000元不缴纳个人所得税

C.取得单张有奖发票奖金所得600元不缴纳个人所得税

D.取得单张有奖发票奖金所得600元应缴纳个人所得税

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第10题

2017年4月，张某（居民个人）接受其父亲无偿赠送的一处房产，房屋原值100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2019年3月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元，（不考虑增值税）。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是（）

A.张某受赠房产免交个人所得税

B.张某取得受赠房产时，应按“偶然所得”项目缴纳个税

C.张某受赠房产的个人所得税应纳税所得额为300万元

D.张某将受赠房产转让时，个人所得税应纳税所得额为38万元

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