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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲．乙企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。甲企业欠乙企业购货款200万元（含增值税），由于甲企业财务发生困难，短期内不能支付货款。经协商，甲企业以其持有的作为交易性金融资产核算的B公司股票抵偿债务，该股票的账面价值180万元（其中累计确认公允价值变动损益20万元）．债务重组日的公允价值186万元，乙企业对该项应收账款计提坏账准备20万元。该重组业务对甲企业损益的影响是()万元。

A.14

B.6

C.20

D.40

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第1题

A外贸企业（增值税一般纳税人），2021年9月份发生如下业务：（1）从国内甲工厂购进布料等服装原、辅材料，取得增值税专用发票，注明的不含税金额为350000元。（2）将上述原辅材料委托乙生产企业加工成衬衫，把原辅材料以购进价格销售给乙生产企业，并向其开具增值税专用发票。（3）衬衫加工完成收回时，支付加工费不含税金额为50000元，取得乙生产企业开具的增值税专用发票，注明不含税金额为400000元。（4）将上述委托加工收回后的衬衫以450000元出口到英国丙公司。（衬衫征税率、出口退税率均为13%）上述业务符合退（免）税政策。请根据以上材料，回答下列问题：（1）500000元的加工费用适用的退税率是（）。

A.0%

B.6%

C.13%

D.16%

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第2题

甲企业发出实际成本为140万元的原材料，委托乙企业加工成半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费4万元和增值税0.68万元，另支付消费税16万元。假定不考虑其他相关税费，甲企业收回该批半成品的入账价值为（）万元。

A.144

B.144.68

C.160

D.160.68

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第3题

某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.4.55

B.4

C.4.25

D.5.6

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第4题

甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%。2006年3月6日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品585元（含增值税）的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10%向乙企业支付手续费。4月1日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为200000元，增值税额为34000元。当日甲企业向乙企业开具金额相等的增值税专用发票。4月6日，甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款要求：根据上述资料，编制甲企业如下会计分录。

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第5题

甲、乙企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲企业委托乙企业代为加工一批应交消费税的半成品，发出材料的实际成本为100万元，支付的加工费为20万元，乙企业为其开具增值税专用发票，增值税进项税额为13万元，由乙企业代收代缴的消费税为8万元，相关款项尚未支付。加工的半成品收回后用于继续生产应税消费品，不考虑其他因素，甲企业收回加工的半成品的入账价值为（）万元。

A.122.6

B.120

C.130.6

D.128

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第6题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，营业税税率为5%。2013年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价为2000万元。2013年7月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还该笔货款，经双方协商，甲公司同意乙公司用一项专利权抵偿该笔货款。该专利权原价为1200万元，累计摊销400万元，计提减值准备150万元，在债务重组日的公允价值为1200万元。甲公司为该项债权计提了坏账准备500万元，并将抵债的专利权继续作为无形资产进行核算。在债务重组日的相关会计处理中，正确的有()。

A.甲公司确认债务重组损失300万元

B.甲公司确认资产减值损失300万元

C.乙公司确认债务重组利得800万元

D.乙公司确认营业外收入800万元

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第7题

乙公司为一家制造性企业（一般纳税人）。2010年4月1日，为扩大企业生产规模，决定建造一栋厂房，为此乙公司向丙公司购买一批原材料用于厂房的建造，甲公司以银行存款支付货款9126000元、增值税税1551420元、包装费42000元。假定该建筑物满足固定资产的定义及其确认条件。假设不考虑其他相关税费，则该建筑物的入账价值为（）元。

A.2814700

B.2819800

C.10719420

D.9243100

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第8题

甲有限责任公司主要经营物流辅助服务和咨询服务，2021年10月企业发生如下业务：（1）10日，运输公司为某航空提供装卸搬运服务，取得不含税服务费400万元。（2）同日，公司为新员工购入10台笔记本电脑，用于公司办公，支付不含税价款12万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）15日，购买一台运输设备，取得增值税专用发票，该设备含税价款37万元。（4）25日，为丙公司提供咨询服务，取得不含税收入350万。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于增值税纳税人的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人会计核算健全，能够准确提供税务资料的，也不能申请成为一般纳税人

B.增值税纳税人，可划分为小规模纳税人和一般纳税人

C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

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第9题

甲市A建筑公司(一般纳税人)于2019年5月1日中标外省乙市某项目，2019年7月1日收到第一笔工程款1090万元，给对方开具了增值税专用发票。将部分业务分包给建筑企业B，支付分包款436万元，取得的增值税专用发票，注明税额36万元。假定当月无其他收入，符合条件的进项税额为70万元。(该项目采用一般计税方法，甲、乙市城建税税率均为7%)根据以上案例，下列说法正确的是()

A.本月在乙市预缴增值税(1090-436)/(1+9%)*2%=12万元

B.本月在乙市应缴城建税12*7%=0.84万元

C.本月在甲市应纳增值税:本月销项税额-本月进项税额-异地预缴增值税=1090/(1+9%)*9%-70-12=8万元

D.本月在甲市应缴城建税=8*7%=0.56万元

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第10题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。乙公司已开具了增值税专用发票，甲公司实收资本应增加（）

A.100000

B.113000

C.120000

D.135600

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第11题

甲酒厂为增值税一般纳税人，2008年7月发生以下业务：（1)从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共

甲酒厂为增值税一般纳税人，2008年7月发生以下业务：

(1)从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。

(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具的防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。

(3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。

(4)另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。

白酒的消费税固定税额为每斤0.5元，比例税率为20%。

要求：

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