某企业为一家小型微利企业,2021年度应纳税所得额280万元。该企业2021年应缴纳企业所得税()万元。
A.7.00
B.14.00
C.20.50
D.28.00
A.7.00
B.14.00
C.20.50
D.28.00
A.160×20%=32(万元)
B.160×25%×20%=8(万元)
C.160×50%×20%=16(万元)
D.100×12.5%×20%+(160-100)×50%×20%=8.5(万元)
A.210×20%=42(万元)
B.210×12.5%×20%=5.25(万元)
C.210×50%×20%=21(万元)
D.100×12.5%×20%+(210-100)×50%×20%=13.5(万元)
A.1.5
B.2.25
C.3
D.5
E.玻璃幕墙
A.4.57
B.3.65
C.1.83
D.0.91
A.4
B.14
C.7.5
D.50
A.1
B.0.25
C.1.6
D.3
某家电制造企业为增值税一般纳税人,2021年度企业资产总额4 900万元,实现营业收入9 000万元、投资收益500万元、其他收益20万元;发生营业成本5 800万元、税金及附加160万元、管理费用1 400万元、销售费用1 000万元、财务费用40万元、营业外支出190万元。2021年度该企业自行计算的会计利润为930万元,已预缴企业所得税70万元。2022年4月该企业进行2021年企业所得税汇算清缴时,聘请了某会计师事务所进行审核,发现如下事项:
(1)1月份租入一间门面房,合同约定租期6年,按年支付每年不含增值税租金10万元,企业2021年就该合同计算的印花税0.01万元,3月份支出120万元用于对该门面房改建,企业已将其全额计入当年管理费用。
(2)4月份购入一套企业财务软件,取得增值税专用发票注明价款1万元,增值税0.13万元,企业将其计入无形资产。
(3)2020年5月该企业以自产产品投资境内乙公司。该产品的不含增值税公允价值200万元,账面成本140万元,会计上已确认转让所得60万元。企业选择将对外投资确认的非货币性资产转让所得,分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。
(4)财务费用中含满足扣除条件的向与企业无关联的自然人以8%利率支付的借款利息支出20万元,金融企业同期同类贷款利率为6%。
(5)销售费用中含为股东报销与企业业务无关的个人消费10万元。
(6)投资收益含逾期理财本期收回收益,转回上年已计提资产减值准备100万元。
(7)企业当年职工人数为290人,全年成本费用中含实际发放的合理工资总额3 000万元发生职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
(8)研发费用中含研发人员人工费用200万元、直接投入费用500万元、折旧费用20万元、其他相关费用70万元。
(其他相关资料:财产租赁合同印花税税率1‰,各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证。)
要求:根据上述资料,按照顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应补缴的印花税。并计算企业2021年度的会计利润;
(2)判断业务(2)企业购入无形资产是否享受加计扣除优惠并说明理由;
(3)回答业务(3)企业取得乙公司股权计税基础的确定方法,并计算应调整的应纳税所得额;
(4)回答业务(4)向无关联自然人借款的利息支出准予在企业所得税前扣除的条件,并计算应调整的应纳税所得额;
(5)计算业务(5)企业应代扣代缴的个人所得税,并计算应调整的应纳税所得额;
(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额;
(7)计算业务(7)职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的应纳税所得额;
(8)计算业务(8)本年度研发费用中其他相关费用扣除限额及应调整的应纳税所得额;
(9)回答该企业2021年度是否满足小型微利企业条件,并计算应退(补)的企业所得税。
A.150×20%=30(万元)
B.150×50%×20%=15(万元)
C.100×50%×20%+(150-100)×25%×20%=12.5(万元)
D.100×25%×20%+(150-100)×50%×20%=10(万元)